Recueil de circulaires

Recueil de circulaires et notes administratives

  1. Circulaires L.I.R. en matière d'impôt sur le revenu
  2. Circulaires Eval. relatives à la loi concernant l'évaluation des biens et valeurs
  3. Circulaires I. Fort. en matière d'impôt sur la fortune
  4. Circulaires I.C.C. en matière d'impôt commercial
  5. Circulaires L.G. - A relatives à la loi générale des impôts - Assiette générale des impôts
  6. Circulaires L.G. - P relatives à la loi générale des impôts - Garanties du Trésor et poursuites
  7. Circulaires L.G.-Conv. D.I. relatives aux conventions contre les doubles impositions
  8. Circulaire Relibi en matière d'impôt libératoire retenu à la source sur certains intérêts produits par l’épargne mobilière
  9. Circulaires RIUE en matière d'impôt retenu sur les revenus de l'épargne sous forme de paiement d'intérêts (directive «épargne»)
  10. Circulaire PRE_IMM relative au prélèvement immobilier
  11. Circulaire CADEP relative à la contribution assurance dépendance sur les revenus du patrimoine et sur certaines pensions
  12. Circulaires, annexes et schéma ECHA relatifs à la procédure de l'échange de renseignements
  13. Circulaire Cocrise relative à la contribution de crise
  14. Circulaires IEBT relatives à l'impôt d’équilibrage budgétaire temporaire
  15. Autres
  16. Notes administratives
 

1. Circulaires L.I.R. en matière d'impôt sur le revenu

  1. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 0 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  2. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 0bis du 12 juillet 2022
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  3. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n°68 du 24 novembre 1978
    Régime fiscal des pensions allouées aux retraités des Organisations Coordonnées et de l'Office Européen des Brevets (OTAN, CE, OCDE, UEO)
  4. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3/1 du 24 mai 2023
    Imposition collective des conjoints en vertu de l’article 3 L.I.R.
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3/1 du 6 décembre 2018 avec effet à partir de l'année d'imposition 2022. La circulaire L.I.R. n° 3/1 du 6 décembre 2018 a remplacé la circulaire L.I.R. n° 3/1 du 19 août 1991, avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  5. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3/2 du 6 décembre 2018
    Imposition collective d'un contribuable résident avec son conjoint non résident
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3/2 du 23 janvier 2002, avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  6. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3/3 - 157bis/2 - 157ter/3 du 6 décembre 2018
    Imposition de personnes de même sexe mariées
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3/3 – 157bis/2 – 157ter/3 du 7 janvier 2015, avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  7. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3bis/1 du 6 décembre 2018
    Imposition collective des partenaires
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3bis/1 du 27 juin 2008, avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  8. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3bis/2 du 7 janvier 2015
    Imposition collective de personnes de même sexe mariées suivant droit étranger.
    La présente circulaire abroge avec effet à partir de l'année d'imposition 2015 la circulaire L.I.R. n° 3bis/2 du 30 janvier 2009. Elle reste cependant applicable aux impositions relatives à des années d’imposition antérieures à 2015.
  9. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3bis/3 du 24 mai 2023
    Imposition individuelle des partenaires avec réallocation de revenu
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3bis/3 du 6 décembre 2018 avec effet à partir de l'année d'imposition 2022.
  10. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3ter/1 du 24 mai 2023
    Imposition individuelle dite « pure » des conjoints en vertu de l’article 3ter, alinéas 1er et 2 L.I.R.
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3ter/1 du 6 décembre 2018 avec effet à partir de l'année d'imposition 2022.
  11. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 3ter/2 du 24 mai 2023
    Imposition individuelle dite « avec réallocation de revenu » des conjoints en vertu de l’article 3ter, alinéas 1er et 3 L.I.R.
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 3ter/2 du 6 décembre 2018 avec effet à partir de l'année d'imposition 2022.
  12. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 11/1 - 96/5 du 8 novembre 2021
    Indemités allouées à des personnes victimes d'un accident ou de lésions corporelles et à leurs proches
  13. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 11/2 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 11/2 du 6 octobre 1994
  14. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 13/1 du 25 août 1995
    Traitement fiscal des impôts fictifs
  15. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 66 du 3 octobre 1978
    Scission d'entreprise (Betriefsaufspaltung)
  16. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 66a du 13 juin 1986
    Scission d'entreprise (Betriefsaufspaltung)
  17. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/1 du 11 décembre 1992
    Imposition des commissions d'agent allouées au personnel sédentaire des compagnies d'assurances
  18. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/2 du 5 juin 2023
    Traitement fiscal d’une personne physique exploitant une installation photovoltaïque
    La présente circulaire remplace la Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/2 du 22 septembre 2021 avec effet à partir de l’année d’imposition 2023, qui a remplacé avec effet immédiat la Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/2 du 23 mai 2003.
  19. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/3 du 1er octobre 2014
    Distinction entre l'agent d'assurances et l'agence d'assurances
  20. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/4 du 9 janvier 2015
    Imposition des revenus réalisés par une société en commandite simple ou une société en commandite spéciale
  21. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 14/5 – 99/3 – 99bis/3 du 26 juillet 2018
    Monnaies virtuelles
  22. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 18/1 du 21 février 2003
    Imposition des agents d'assurances
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 18/1 du 11 décembre 1992.
  23. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 18/2 du 7 mars 2003
    Loi du 30 juillet 2002 déterminant différentes mesures fiscales destinées à encourager la mise sur le marché et l’acquisition de terrains à bâtir et d’immeubles d’habitation : mesures touchant les impôts relevant de la compétence de l’Administration des contributions directes
    La circulaire sous rubrique est classée sous la référence 99ter/2.
  24. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 18/3 - 64bis/1 - 94/3 du 24 juin 2008
    Imposition des revenus provenant des activités accessoires exercées à titre indépendant
  25. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 18/5 du 6 décembre 2021
    Mode simplifié de détermination du bénéfice par comparaison des recettes et des dépenses
  26. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 22/1 - 22bis/1 - 102/1 du 27 juillet 2021
    Opérations d'échange
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 22bis/1 du 27 novembre 2002 ainsi que la circulaire L.I.R. n° 102/1 du 25 juillet 2014
  27. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 101 du 5 novembre 1985
    Loi du 4 mai 1984 portant modification de la loi du 10 août 1915 concernant les sociétés commerciales. Incidences de cette loi en matière d'impôt sur le revenu
  28. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 23/1 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 23/1 du 26 août 1998
  29. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 23/2 du 30 avril 2002
    Valeur actuelle des rentes viagères
  30. La circulaire L.G. – A n° 60 / L.I.R. n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49 du 6 juillet 2018 remplace la circulaire L.G.-A n° 60 du 21 juin 2016, remplaçant la circulaire L.I.R. n° 23/3 du 24 novembre 2015
    Bilan en monnaie étrangère
  31. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 23/4 du 5 janvier 2022
    Traitement fiscal des démolitions de bâtiments faisant partie de l’actif net investi d’une entreprise commerciale
  32. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 61 du 23 avril 1976
    Amortissement
  33. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 32/1 du 15 mai 2018
    Amortissement différé
  34. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 32/2 du 30 mai 2022
    Amortissement séparé des parties constitutives d’un bâtiment
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 69 du 11 décembre 1978
  35. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 32bis/1 du 6 octobre 2021
    Amortissement spécial Article 32bis L.I.R.
  36. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 34/1 du 19 juin 1998
    Amortissement anticipé des biens amortissables à courte durée d'utilisation ou à prix modeste
  37. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 45/1 du 12 janvier 2010
    Finance islamique
  38. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 45/2 - 152/1 - 168/1 du 14 février 2017
    Retenue d’impôt sur les tantièmes
  39. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 46/1 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 46/1 du 11 mars 1997
  40. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 46/2 du 26 juillet 2023
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 46/2 du 23 mars 1998
  41. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 46/3 du 24 mars 1999
    Dotations allouées à un fonds spécial pour paiement des indemnités dues en vertu de la législation du travail en cas de cessation de l'entreprise ou de l'exploitation par suite de vieillesse, de maladie, d'invalidité ou de décès de l'exploitant
  42. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 41 du 4 juillet 1972
    Traitement des suppléments d'impôts déductibles en matière d'impôt sur le revenu suite à la révision de cotes d'impôts déductibles antérieurement établies
  43. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 49/1 du 15 décembre 1993
    Exercice d'exploitation au titre duquel sont pris en considération les impôts constituant des dépenses d'exploitation et calcul simplifié de la provision pour l'impôt commercial communal
  44. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 50bis/1 du 5 mars 2009
    Exonération partielle des revenus produits par certains droits de propriété intellectuelle
  45. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 50ter/1 du 28 juin 2019
    Régime fiscal de la propriété intellectuelle
  46. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 54bis/1 du 26 août 1998
    Union monétaire européenne (UME) et article 54bis L.I.R. - Substitution des unités monétaires de la zone de l'UME à l'euro
  47. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 81 du 11 mai 1981
    Application de l'article 55bis L.I.R. et modifications apportées aux articles 130 et 169 L.I.R.
  48. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. – n° 56/1 – 56bis/1 du 27 décembre 2016
    Traitement fiscal des sociétés exerçant des transactions de financement intra-groupe
    La présente circulaire remplace les circulaires L.I.R. n° 164/2 du 28 janvier 2011 et L.I.R. n° 164/2bis du 8 avril 2011 à partir du 1er janvier 2017
  49. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 59/1 du 12 février 2003
    Evaluation en cas d'apport d'une entreprise ou d'une partie autonome d'entreprise à un organisme à caractère collectif, moyennant attribution de titres de capital de cet organisme
    • Principe général de la mise à découvert des plus-values inhérentes aux biens apportés
    • Mise à découvert facultative des plus-values inhérentes aux biens apportés, lorsque l'apporteur et l'organisme bénéficiaire sont des contribuables résidents (apport "interne")
  50. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 59bis/1 du 12 février 2003
    • Evaluation en cas d'apport d'une entreprise ou d'une partie autonome d'entreprise lorsque
      • une des sociétés, soit la société apporteuse, soit la société bénéficiaire, est une société de capitaux résidente pleinement imposable et l’autre une société résidente d’un Etat membre de l’Union européenne autre que le Luxembourg
      • la société apporteuse et la société bénéficiaire sont toutes les deux des sociétés résidentes d’un Etat membre de l’Union européenne autre que le Luxembourg
    • Mise à découvert facultative des plus-values inhérentes aux biens faisant partie de l'entreprise ou de la partie autonome d'entreprise apportée
      (apports «transfrontaliers»: art. 59bis et 172, alinéas 4 et 6 L.I.R.)
  51. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 24 du 16 février 1970
    Délimitation entre l'exploitation agricole ou forestière et l'entreprise commerciale, industrielle, minière ou artisanale
  52. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 43 du 27 mars 1973
    Détermination du caractère agricole de l'élevage et de l'engraissage des animaux. Art. 61, N° 2, al. 1er L.I.R. et règlement grand-ducal du 15 février 1973.
  53. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 61/3 du 28 mai 2015
    Répercussions des récentes modifications en matière de TVA sur le bénéfice agricole
  54. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 62/1 du 7 août 2018
    Détermination de la valeur locative de l'habitation faisant partie du domaine agricole ou forestier
  55. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 44 du 11 juillet 1973
    Imposition des cultivateurs
  56. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 1035 du 26 octobre 1983
    Problèmes soulevés par la TVA en matière d'impôt sur le revenu
  57. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 108 du 8 juillet 1987
    Introduction d'un mode simplifié de détermination du bénéfice agricole et forestier
  58. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 64bis/1 - 18/3 - 94/3 du 24 juin 2008
    Imposition des revenus provenant des activités accessoires exercées à titre indépendant
  59. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 1023 du 9 avril 1985
    Détermination et imposition du bénéfice forestier
  60. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 78/1 du 16 décembre 1992
    Effet des dispositions de l'article 1er, n° 14 de la loi du 1er décembre 1992 modifiant et complétant la loi modifiée du 18 décembre 1986 promouvant le développement de l'agriculture
  61. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 91/1 du 26 septembre 2003
    Régime d'imposition des jetons de présence alloués
    La présente circulaire remplace avec effet au 1er janvier 2003 la circulaire L.I.R. n° 109 du 15 juillet 1987 abrogée par la circulaire L.I.R. n° 91/1 du 26 septembre 2003
  62. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 91/2 du 11 juin 2012
    Imposition des revenus touchés dans le cadre des activités rentrant dans le domaine du bénévolat
    La présente circulaire annule et remplace les circulaires L.I.R. n° 94/2 du 11 février 2004, n° 94/2a du 19 avril 2004, ainsi que les notes de service L.I.R./N.S. n° 139 du 7 juin 1989 et L.I.R./N.S. n° 14/1 - 95/1 du 18 mars 2003.
  63. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 94/1 du 21 février 2003
    Imposition des personnes collaborant à des journaux et à des périodiques
    La présente remplace la circulaire L.I.R. n° 94/1 du 11 décembre 1992.
  64. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 94/3 - 18/3 - 64bis/1 du 24 juin 2008
    Imposition des revenus provenant des activités accessoires exercées à titre indépendant
  65. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 94/4 du 24 juin 2008
    Imposition des tantièmes dans le chef des personnes physiques
  66. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 94/5 du 14 avril 2009
    Régime fiscal des assistants parentaux exerçant leur activité à titre indépendant
  67. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 95/2 du 14 décembre 2020
    Encadrement fiscal des dépenses et charges en relation avec l’embauchage sur le marché international de salariés («impatriés»)
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 95/2 du 27 janvier 2014 à compter du 1.1.2021. La circulaire du 27 janvier 2014 a remplacé la circulaire L.I.R. - n° 95/2 du 21 mai 2013 qui a remplacé la circulaire L.I.R. - n° 95/2 du 31 décembre 2010.
  68. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 95a/1 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 95a/1 du 6 octobre 1994
  69. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 96/1 du 19 août 1991
    Concours de droits à une pension d'invalidité et à des indemnités pécuniaires de maladie ou d'accident
  70. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 96/2 du 3 mars 1998
    Traitement fiscal des rentes allouées par l'ex-conjoint
  71. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 96/3 du 25 septembre 2003
    Traitement fiscal du forfait d'éducation créé par la loi du 28 juin 2002
  72. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 96/4 du 6 octobre 2021
    Traitement fiscal des rentes allouées par le Service des dommages de guerre du chef de dommages de guerre corporels
  73. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 97/1 du 4 décembre 2002
    Déduction des frais d'obtention en relation avec des revenus de capitaux mobiliers
  74. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 98/1 - 105/8 du 18 août 2023
    Aspects de la détermination du revenu net provenant de la location de biens immobiliers bâtis faisant partie du patrimoine privé
    La présente circulaire remplace la circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 98/1 - 105/8 du 31 octobre 2017 à partir de l'année d'imposition 2023, qui elle a remplacé la circulaire L.I.R. n° 98/1 - 105/8 du 16 mars 2005 avec effet à partir de l’année d’imposition 2017.
  75. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 98/2 du 18 août 2023
    Fixation de la valeur locative forfaitaire des habitations par application du règlement grand-ducal modifié du 12 juillet 1968.
    La présente circulaire remplace la circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 98/2 du 31 octobre 2017 à partir de l'année d'imposition 2023, qui elle a remplacé la circulaire L.I.R. n° 1013 du 2 mai 1984
  76. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n°99/1 du 4 octobre 2017
    Indemnités allouées au personnel des bureaux électoraux
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 99/1 du 12 octobre 2011 avec effet à partir de l’année d’imposition 2017. Pour les années d'imposition 2012 à 2016, les instructions de la circulaire L.I.R. n° 99/1 du 12 octobre 2011 étaient applicables. Pour les années 2004 à 2011, les instructions de la circulaire L.I.R. n° 99/1 du 11 juin 2004 étaient applicables. Pour les années d'imposition antérieures à 2004, les instructions de la circulaire L.I.R. n° 99/1 du 15 novembre 1993 étaient applicables.
  77. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99/3 – 99bis/3 – 14/5 du 26 juillet 2018
    Monnaies virtuelles
  78. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99bis/1 du 13 juillet 2007
    Réalisation de parts dans un compartiment d'un OPC ou d'une société de titrisation revêtant la forme d'un organisme à caractère collectif
  79. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99bis/2 du 16 février 2009
    Loi du 22 octobre 2008 portant modification de l'habitat et création d'un pacte logement avec les communes: mesures fiscales ayant un impact sur l'impôt sur le revenu
  80. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99bis/3 – 99/3 – 14/5 du 26 juillet 2018
    Monnaies virtuelles
  81. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99ter/1 du 29 décembre 1994
    Imposition des plus-values immobilières suite aux modifications contenues dans la loi du 6 décembre 1990 portant réforme de certaines dispositions en matière des impôts directs et indirects et dans les règlements d'exécution
  82. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99ter/1bis du 7 mars 2016
    Imposition des plus-values résultant de l’aliénation de droits réels portant sur des immeubles (art. 108bis L.I.R.)
    La présente circulaire remplace le point 7. de la circulaire L.I.R. n° 99ter/1 du 29 décembre 1994
  83. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99ter/2 du 7 mars 2003
    Loi du 30 juillet 2002 déterminant différentes mesures fiscales destinées à encourager la mise sur le marché et l’acquisition de terrains à bâtir et d’immeubles d’habitation : mesures touchant les impôts relevant de la compétence de l’Administration des contributions directes
  84. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99ter/2bis du 10 janvier 2005
    Prorogation de la loi du 30 juillet 2002 déterminant différentes mesures fiscales destinées à encourager la mise sur le marché et l’acquisition de terrains à bâtir et d’immeubles d’habitation
  85. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 99ter/3 du 16 février 2009
    Loi du 22 octobre 2008 portant modification de l'habitat et création d'un pacte logement avec les communes: mesures fiscales ayant un impact sur l'impôt sur le revenu
  86. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 100/1 du 13 juillet 2007
    Réalisation de parts dans un compartiment d'un OPC ou d'une société de titrisation revêtant la forme d'un organisme à caractère collectif
  87. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 102/1 - 22/1 - 22bis/1 du 27 juillet 2021
    Opérations d'échange
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 102/1 du 25 juillet 2014
  88. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 104/1 du 16 juillet 2018
    Evaluation de certains avantages accordés par l'employeur à ses salariés
    a) Mise à la disposition à titre gratuit ou à loyer réduit d’une habitation,
    b) mise à la disposition à titre gratuit ou à prix réduit d’une voiture de service que le salarié peut utiliser pour ses besoins privés.
    La présente circulaire remplace avec effet immédiat la circulaire L.I.R. n° 104/1 du 1er septembre 2015, qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 104/1 du 10 mars 2015, qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 104/1 du 20 novembre 2014, qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 104/1 du 18 février 2009
  89. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 104/1bis du 4 février 2020
    Actualisation à partir du 1er janvier 2020 de la partie intitulée « b) mise à la disposition à titre gratuit ou à un prix réduit d’une voiture de service que le salarié peut utiliser pour ses besoins privés » de la circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 104/1 du 16 juillet 2018
  90. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 104/2 du 14 décembre 2020
    Régime d’imposition des plans d’option sur acquisition d’actions (« stock option plans »)
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 104/2 du 29 novembre 2017 avec effet à partir de l'année d'imposition 2021, qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 104/2bis du 28 décembre 2015 ainsi que la circulaire L.I.R. n° 104/2 du 20 décembre 2012 remplaçant la circulaire L.I.R. n° 104/2 du 11 janvier 2002.
  91. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/2 du 4 juin 2021
    Précisions relatives au régime fiscal de certains frais d’obtention (art. 105 L.I.R.)
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 105/2 du 16 mars 1998.
  92. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/3 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 105/3 du 30 janvier 1992
  93. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/4 du 20 mai 1994
    Ventilation des intérêts débiteurs d'un emprunt en fonction de la relation économique qui existe entre les fonds empruntés et leur utilisation
  94. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/6 du 2 juin 1997
    Traitement fiscal du précompte immobilier belge
  95. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/7 du 4 décembre 2002
    Déduction des frais d'obtention en relation avec des revenus de capitaux mobiliers
  96. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/8 - 98/1 du 18 août 2023
    Aspects de la détermination du revenu net provenant de la location de biens immobiliers bâtis faisant partie du patrimoine privé.
    La présente circulaire remplace la circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 105/8 - 98/1 du 31 octobre 2017 à partir de l'année d'imposition 2023, qui elle a remplacé la circulaire L.I.R. n° 105/8 - 98/1 du 16 mars 2005 avec effet à partir de l’année d’imposition 2017.
  97. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 106/1 du 16 mars 1998
    Amortissement des instruments de travail. Amortissement anticipé
  98. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 106/2 du 30 mai 2022
    Base et taux d’amortissement des immeubles bâtis ne faisant pas partie d’un actif net investi
    La présente circulaire remplace la Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 106/2 du 7 février 2000
  99. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 107/1 du 24 novembre 1992
    La déduction forfaitaire pour frais d'obtention en relation avec des revenus de location
  100. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 107/2 du 6 octobre 2021
    Maladies typiquement professionnelles
  101. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 53 du 19 juillet 1974
    Imposition du nu-propriétaire et de l'usufruitier. Application de l'article 108bis L.I.R.
  102. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 109/1 du 14 janvier 2003
    Déduction d'intérêts débiteurs à titre de dépenses spéciales
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 109/1 du 16 août 1991
  103. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 109/3 du 5 mai 2004
    Traitement fiscal des charges d'entretien stipulées lors de la transmission à titre gratuit d'une exploitation agricole, forestière ou viticole
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 109/3 du 4 juin 1992 avec effet à partir de l'année d'imposition 2004
  104. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 109/5 du 30 mars 1999
    Mesures - concernant l'article 109, alinéa 1, numéro 1a L.I.R. - faisant l'objet de la loi du 12 février 1999 concernant la mise en œuvre du plan d'action national en faveur de l'emploi 1998
  105. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 109bis/1 du 1er juillet 2002
    Traitement fiscal des rentes payées à l'ex-conjoint après le divorce
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R.-n° 109bis/1 du 3 mars 1998 avec effet à partir de l'année d'imposition 2002
  106. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 110/1 du 16 novembre 2010
    Mutualité des employeurs
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 110/1 du 1er avril 2009 avec effet à partir de l'année d'imposition 2011
  107. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 111/1 du 2 novembre 2017
    Dépenses spéciales : primes et cotisations d'assurances - L.I.R. art. 111 - Règlement grand-ducal modifié du 7 mars 1969
    La présente circulaire remplace les circulaires L.I.R. n° 111/1 du 24 septembre 2009 et L.I.R. n° 111/1 du 27 février 1998
  108. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 111/3 du 14 février 2022
    Dépenses spéciales: cotisations d'épargne-logement – article 111 L.I.R.
    La présente circulaire remplace la circulaire Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 111/3 du 23 mai 2017, qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 111/3 du 14 octobre 2005,remplacant les circulaires L.I.R. n° 111/4 du 16 avril 1993, L.I.R. n° 111/3 du 16 août 1991 et L.I.R. n° 96 du 7 janvier 1985
  109. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 111bis/1 – 111ter/1 du 27 avril 2022
    Le régime de prévoyance-vieillesse (articles 111bis et 111ter L.I.R.)
    La présente circulaire remplace avec effet à partir de l’année d’imposition 2022 la circulaire L.I.R. n° 111bis/1 du 2 novembre 2017 qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 111bis/1 du 11 décembre 2002 avec effet à partir de l’année d’imposition 2017.
  110. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 111bis/1bis du 2 novembre 2017
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 111bis/1bis du 16 décembre 2008 avec effet à partir de l’année d’imposition 2017
  111. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 89 du 12 octobre 1982
    Loi du 4 mars 1982 a) portant création d'un Fonds culturel national; b) modifiant et complétant les dispositions fiscales tendant à promouvoir le mécénat et la philanthropie
  112. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 1033 du 18 juin 1986
    Dépenses spéciales - Libéralités (LIR art. 109(1) No 3 et 112 modifiés). Règlement grand-ducal du 20.2.1970.
  113. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 112/1 du 8 novembre 2021
    Dons fiscalement déductibles dans le chef du donateur en faveur des organismes reconnus d’utilité publique - Précisions relatives à l’article 112 L.I.R.
  114. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 112/2 du 7 avril 2010
    Déductibilité des dons versés à des organismes ayant leur siège dans un autre Etat et reconnus d'intérêt général selon le droit de ce dernier
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 112/2 du 20 juillet 2009 à compter de l'année d'imposition 2010.
  115. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 114/1 du 15 septembre 2004
    Report de pertes en avant (carry forward)
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 114/1 du 20 septembre 1991.
  116. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 114/2 du 2 septembre 2010
    Report de pertes dans le cas du «Mantelkauf»
  117. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 114/3 du 22 novembre 2012
    Report de perte en cas de transmission d'une entreprise ou d'une exploitation par succession
  118. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/1 du 16 août 1991
    Exonération d'une tranche de  50% de certaines rentes viagères (art. 115, no 14 L.I.R.) - Réduction de la déductibilité de certaines rentes viagères au titre des frais d'obtention (art. 105, al. 2, n° 1, dernière phrase L.I.R.) ou des dépenses spéciales (art. 109, al. 1, n° 1, 3e phrase L.I.R.)
  119. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/2 du 9 février 2021
    La circulaire L.I.R. n° 115/2 du 22 avril 1992 est abrogée avec effet immédiat.
  120. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/3 du 9 février 2021
    La circulaire L.I.R. n° 115/3 du 7 juillet 1992 est abrogée avec effet immédiat.
  121. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/4 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 115/4 du 11 décembre 1992
  122. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/5 du 21 octobre 2021
    Exemption des suppléments de salaires versés aux salariés pour le travail de nuit, de dimanche et de jour férié, ainsi que pour les heures supplémentaires
  123. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/6 du 13 juillet 2018
    Traitement fiscal des indemnités pour frais de déplacement, frais de route et de séjour allouées aux salariés par les employeurs
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 115/6 du 7 mai 2003, remplaçant la circulaire L.I.R. n° 115/6 du 17 juin 1994 à partir du 1er juin 2003.
  124. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/7 du 3 décembre 1993
    Chèques de repas alloués par les employeurs au salariés. Règlement grand-ducal du 29 décembre 1986 portant exécution de l'article 115, n° 21 L.I.R.
  125. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/8 du 15 décembre 2008
    Imputation et déduction des impôts étrangers en cas d'application de l'article 115/15a (exemption de 50% des revenus de capitaux mobiliers)
  126. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/9, L.I.R. n° 147/1, L.I.R. n° 166/1, L.I.R. n° 175/1, Eval n° 57 et LG-A n° 59 du 6 mars 2012
    Refonte de la directive modifiée du Conseil des CEE du 23 juillet 1990 concernant le régime fiscal commun applicable aux sociétés mères et filiales d’États membres différents (90/435/CEE)
  127. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/10 du 18 août 2023
    Exemption partielle du revenu net provenant de la location de biens dans le cadre de la gestion locative sociale.
    La présente circulaire remplace la Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/10 du 9 novembre 2017 à partir de l'année d'imposition 2023.
  128. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/11 du 9 novembre 2017
    Exemption des pensions d’orphelin versées en vertu de la législation en matière de sécurité sociale
  129. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 115/12 du 27 février 2023
    Précisions concernant la prime participative
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 115/12 du 8 mars 2021, qui remplace la circulaire L.I.R. n° 115/12 du 11 février 2021.
  130. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 103 du 21 avril 1986
    Précisions relatives à l'exemption fiscale des cadeaux jubilaires - Art. 115, no 13 L.I.R.
  131. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 119/1 du 11 décembre 2009
    Application de la classe d'impôt 2 aux personnes divorcées, séparées de corps ou séparées de fait en vertu d'une dispense de la loi ou d'une autorité judiciaire d'un Etat étranger
  132. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 122/1 du 7 août 2017
    Modérations d'impôt pour enfants
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 122/1 du 12 janvier 2011. Pour les années d'imposition 2016 à 2009, la circulaire L.I.R. n° 122/1 du 10 décembre 2009 était applicable. Pour les années d'imposition antérieures à 2009, les instructions de la circulaire L.I.R. n° 122/1 du 24 décembre 2007 étaient applicables.
  133. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 123/1 du 7 août 2017
    Détermination du nombre de modérations d'impôt pour enfants faisant partie du ménage
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 123/1 du 12 janvier 2011. Pour les années d'imposition 2016 à 2009, la circulaire L.I.R. n° 123/1 du 10 décembre 2009 était applicable. Pour les années d'imposition antérieures à 2009, les dispositions légales relatives à la détermination du nombre de modérations d’impôt pour enfants sont détaillées, pour l’année 2008, dans la circulaire L.I.R. n° 123/1 du 22 janvier 2008 et, pour les années 2000 à 2007, dans la circulaire L.I.R. n° 123/1 du 22 mai 2000.
  134. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 123bis/1 du 24 janvier 2008
    Bonification d'impôt pour enfant
    La présente circulaire remplace avec effet à partir de l’année d’imposition 2008 la circulaire L.I.R. n° 123bis/1 du 16 mai 2003 applicable à partir de l’année d'imposition 2002. Pour les années d'imposition antérieures à 2002, les instructions de la circulaire L.I.R. n° 123bis/1 du 22 mai 2000 étaient applicables.
  135. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 125/1 du 9 février 2021
    La circulaire L.I.R. n° 125/1 du 20 septembre 1991 est abrogée avec effet immédiat.
  136. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 127/1 du 2 avril 2012
    Abattement pour charges extraordinaires
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 127/1 du 28 février 2003 qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 127/1 du 22 mai 2000 avec effet à partir de l'année d'imposition 2002.
  137. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 127/1bis du 10 novembre 2017
    Abattement forfaitaire pour frais de domesticité, frais d’aides et de soins en raison de l’état de dépendance ainsi que pour frais de garde d’enfant : actualisation
  138. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 127bis/1 du 20 octobre 1992
    Abattement du revenu imposable pour charges extraordinaires en faveur de l'exploitant agricole ayant à sa charge les enfants de son fils ou de son beau-fils occupés dans l'exploitation
  139. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 127bis/2 du 26 juillet 2023
    Abattement de revenu imposable pour charges extraordinaires en raison des enfants visés à l'article 123, alinéa 1er L.I.R., ne faisant pas partie du ménage du contribuable (abattement pour enfants à charge). La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 127bis/2 du 7 août 2017 avec effet à partir de l'année d'imposition 2023, qui elle a remplacé la circulaire L.I.R. n° 127bis/2 du 22 mai 2000
  140. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 127ter/1 du 24 août 2009
    Abattement monoparental - Abrogation des circulaires L.I.R. n° 127ter/1 du 6 mars 2003 et L.I.R. n° 127ter/1 du 24 mai 2000
  141. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 127quater/1 du 27 juin 2008
    Abattement forfaitaire pour partenaire à charge - Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 127quater/1 du 26 octobre 2004 avec effet à partir de I'année d'imposition 2008
  142. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 128ter/1 du 26 juillet 2022
    Déduction pour investissements nouveaux
  143. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 129/1 du 24 août 2009
    Abattement compensatoire et abattement de retraite (articles 129 et 129a L.I.R.) - Abrogation de la Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 129/1 du 16 janvier 2003.
  144. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 129b/1 du 6 décembre 2018
    Abattement extra-professionnel (article 129b L.I.R.)
    La présente circulaire remplace les circulaires L.I.R. n°129b/1 du 26 mars 1998 et L.I.R. n°129b/2 du 6 décembre 2002, avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  145. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 129c/1 du 16 septembre 2009
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 129c/1 du 22 novembre 1996
  146. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 129e/1 du 30 mai 2022
    Abattement immobilier spécial
  147. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 131/1 du 10 juillet 2002
    Régime d'imposition des revenus extraordinaires
    La présente circulaire remplace à partir de l'année d'imposition 2002 la circulaire L.I.R.-n° 131/1 du 22 avril 1992
  148. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 133/1 du 8 novembre 2021
    Revenu extraordinaire suivant art. 133 L.I.R.
  149. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 12 du 16 janvier 1969
    Rémunérations des fonctionnaires de la Namso
  150. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 56 du 21 avril 1975
    Statut fiscal de l'Ecole européenne de Luxembourg et de son personnel enseignant et administratif
  151. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 134/1 du 9 décembre 2009
    Revenus exonérés sous réserve d'une clause de progressivité
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 134/1 du 3 juillet 2002.
  152. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 77 & errata du 18 juillet 1980
    Modifications apportées à la loi concernant l'impôt sur le revenu par la loi du 30 novembre 1978 modifiant certaines dispositions de l'impôt sur le revenu, de l'impôt de fonctionnement des sociétés de participations financières et du droit de timbre
  153. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 77a du 26 mai 1981
    Règlement grand-ducal du 9 août 1980 modifiant le règlement grand-ducal du 26 mai 1979 portant exécution de l'article 134bis alinéa 3, lettre f de la loi du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu, et règlement grand-ducal du 9 août 1980 modifiant le règlement grand-ducal du 26 mai 1979 portant exécution de l'article 134bis alinéa 1er , lettre b et alinéa 3, lettre b de la loi du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu.
  154. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 77bis du 11 mars 1988
    Interprétation de l'article 134ter L.I.R.
  155. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 136/1 du 12 juillet 2022
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 136/1 du 4 octobre 1994
  156. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 137/1 du 15 décembre 2000
    Imposition forfaitaire du personnel de ménage en vertu de l'article 137(5) L.I.R
  157. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 137/2 du 26 mars 2012
    Imposition des personnes qui sont résidents de l’Allemagne et qui travaillent pour un employeur luxembourgeois; application des circulaires L.G.-Conv. D.I. n° 51 du 26 mars 2012 et L.G.-Conv. D.I. n° 56 du 26 mars 2012 ayant pour objet la convention germano-luxembourgeoise contre les doubles impositions du 23 août 1958
    La présente circulaire annule et remplace la circulaire L.I.R. n° 137/2 du 22 juin 2005 à partir du 8 septembre 2011.
  158. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 147/2, 166/2 et Eval. n° 63 du 1er décembre 2020
    Non-application de la directive 2011/96/UE du Conseil du 30 novembre 2011 concernant le régime fiscal commun applicable aux sociétés mères et filiales d’États membres différents aux sociétés établies à Gibraltar
  159. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 152bis/1 du 14 novembre 1994
    Bonification d'impôt pour investissement (article 152bis L.I.R.)
  160. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 152bis/2 du 13 décembre 1994
    Règlement grand-ducal du 29 octobre 1987 portant exécution du § 9 de l'article 152bis de la loi du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu (L.I.R.)
  161. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 152bis/3 du 31 mars 2011
    Bonification d'impôt pour investissement mis en oeuvre physiquement sur le territoire d'un Etat partie à l'Accord sur l'Espace économique européen
  162. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 152bis/4 du 3 août 2015
    Interprétation de l’expression «entreprise de location de voitures» figurant aux paragraphes 4, numéro 5, lettre a) et 7, alinéa 2, numéro 4, lettre a) de l’article 152bis L.I.R. portant sur la bonification d’impôt pour investissement.
  163. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 152ter/1, 154quater/2, 154quinquies/2 du 25 mai 2021
    Application des articles 152ter L.I.R., octroi d’un crédit d’impôt pour indépendants (CII), 154quater L.I.R., octroi d’un crédit d’impôt pour salariés (CIS), et 154quinquies L.I.R., octroi d’un crédit d’impôt pour pensionnés (CIP) - Volet imposition par voie d’assiette ou régularisation par décompte annuel
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 154quater/2, 152ter/1, 154quinquies/2 du 21 novembre 2017 qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 152ter/1, 154quater/2, 154quinquies/2 du 8 novembre 2017.
  164. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 153/1 du 22 novembre 2004
    Assiette des revenus passibles d'une retenue d'impôt à la source
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 153/1 du 4 février 2000.
  165. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 154/1 du 22 octobre 2009
    Article 154, alinéa 6 L.I.R.; exceptions au principe de la non-restitution de la retenue d'impôt visé à l'article 154, alinéa 5 L.I.R.
    La présente circulaire remplace avec effet à partir de l’année d’imposition 2008 la circulaire L.I.R. n° 154/1 du 7 septembre 2004.
  166. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 154/2 du 13 février 2015
    Application de l'article 154, alinéa 6a L.I.R.: non-restitution des retenues sur les revenus de capitaux dûment opérées.
  167. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 154ter/1 du 24 mai 2023
    Crédit d’impôt monoparental (CIM)
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 154ter/1 du 7 août 2017 avec effet à partir de l’année d’imposition 2023. La circulaire L.I.R. n° 154ter/1 du 7 août 2017 a remplacé la circulaire L.I.R. n° 154ter/1 du 7 avril 2017 avec effet à partir de l’année d’imposition 2017. Pour les années d'imposition antérieures à 2017, la circulaire L.I.R. n° 154ter/1 du 10 août 2009 était applicable.
  168. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 154quater/1 du 25 mai 2021
    Application de l’article 154quater L.I.R., octroi d’un crédit d’impôt pour salariés (CIS), volet employeur
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 154quater/1 du 7 avril 2017.
  169. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 154quinquies/1 du 25 mai 2021
    Application de l’article 154quinquies L.I.R., octroi d’un crédit d’impôt pour pensionnés (CIP), volet caisse de pension/autre débiteur de pension
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 154quinquies/1 du 7 avril 2017
  170. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 156/1 du 17 décembre 1992
    Définition de la notion "mise en valeur" (Verwertung) au sens de l'article 156 L.I.R.
  171. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 157/1 du 21 mars 2019
    Règles particulières relatives à la détermination du revenu indigène et de l’impôt dans le cadre du régime de droit commun en matière de fiscalité des contribuables non résidents.
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 157/1 du 2 mars 1998 avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  172. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 157bis/1 du 21 mars 2019
    Règles particulières relatives à la détermination de l’impôt des contribuables non résidents réalisant des revenus professionnels
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. 157bis/1 du 2 mars 1998 avec effet à partir de l’année d’imposition 2018.
  173. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 157ter/1 du 21 mars 2019 (voir aussi circulaire L.I.R. n°157ter/1bis du 10 mai 2019)
    Assimilation du contribuable non résident au contribuable résident
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 157ter/1 du 27 juin 2008 avec effet à partir de l'année d'imposition 2018. La circulaire L.I.R. n° 157ter/1 du 27 juin 2008 avait remplacé à compter de l'année d'imposition 2008 la circulaire L.I.R. n° 157ter/1 du 8 janvier 2003 applicable à partir de l’année d'imposition 2002. Pour les années d'imposition antérieures à 2002, les instructions de la circulaire L.I.R. n° 157ter/1 du 2 mars 1998 étaient applicables.
  174. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n°157ter/1bis du 10 mai 2019
    Actualisation de la circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 157ter/1 du 21 mars 2019
  175. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 157ter/2 du 30 janvier 2009
    Imposition collective de personnes de même sexe mariées suivant droit étranger.
    La présente circulaire a été abrogée avec effet à partir de l’année d’imposition 2015 par la circulaire L.I.R. n° 3bis/2 du 7 janvier 2015. Elle reste cependant applicable aux impositions relatives à des années d’imposition antérieures à 2015.
  176. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 162/1 du 7 mars 2003
    Loi du 30 juillet 2002 déterminant différentes mesures fiscales destinées à encourager la mise sur le marché et l’acquisition de terrains à bâtir et d’immeubles d’habitation : mesures touchant les impôts relevant de la compétence de l’Administration des contributions directes
    La circulaire sous rubrique est classée sous la référence 99ter/2
  177. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164/1 du 23 mars 1998
    Taux d'intérêt en relation avec les comptes courants débiteurs d'associés ou d'actionnaires de collectivités soumises à l'impôt sur le revenu des collectivités
  178. La circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164/2 du 28 janvier 2011 a été abrogée par la circulaire L.I.R. – n° 164/2 du 27 décembre 2016 et remplacée par la circulaire L.I.R. – n° 56/1 – 56bis/1 du 27 décembre 2016.
    Traitement fiscal des sociétés exerçant des transactions de financement intra-groupe
  179. La circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164/2bis du 8 avril 2011 a été abrogée par la circulaire L.I.R. – n° 164/2bis du 27 décembre 2016 et remplacée par la circulaire L.I.R. – n° 56/1 – 56bis/1 du 27 décembre 2016.
    Traitement fiscal des transactions de financement intra-groupe ayant fait l'objet d'une décision ayant pour effet de lier l'Administration des contributions directes avant la publication de la circulaire L.I.R. n° 164/2 du 28 janvier 2011
  180. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164bis/1 du 27 septembre 2004
    Le régime d'intégration fiscale
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 86 du 17 février 1982.
  181. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164ter/1 du 17 juin 2022
    Les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées
    La présente circulaire remplace la Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164ter/1 du 4 mars 2020.
    (voir aussi « Société étrangère contrôlée » sous A à Z)
  182. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 168/2 du 31 mai 2022
    Mesures défensives à l’égard des pays et territoires non coopératifs à des fins fiscales
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G. - A n° 64 du 7 mai 2018.
  183. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 168bis/1 du 25 mars 2022
    Limitation de la déductibilité des intérêts
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° 168bis/1 du 28 juillet 2021 qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 168bis/1 du 2 juin 2021, qui a remplacé la circulaire L.I.R. n° 168bis/1 du 8 janvier 2021.
  184. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 168quater/1 du 9 juin 2023
    Dispositions applicables dans le cadre de la détermination du total des revenus nets et de la cote d’impôt due par un contribuable au sens de l’article 168quater L.I.R.
  185. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 174/1 du 30 novembre 2015
    Impôt minimum en matière de l'impôt sur le revenu des collectivités
    La présente circulaire remplace à partir de l’année d’imposition 2015 la circulaire L.I.R. n° 174/1 du 1er août 2013.
  186. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 1031 du 26 mars 2009
    Abrogation de la circulaire L.I.R. n° 31 du 27 juillet 1970.
  187. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 1080 du 12 février 2003
    La circulaire L.I.R. 1080 du 25 mai 1984 ayant pour objet l’évaluation en cas d’apport d’une entreprise ou d’une partie autonome d’entreprise à une société de capitaux ou à une société coopérative ou en cas de transformation d’une société de personnes en une société de capitaux ou coopérative, est remplacée par la circulaire L.I.R. n° 59bis/1 du 12 février 2003.
  188. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° A 03/1 du 25 mars 2014
    Les régimes complémentaires de pension (loi du 8 juin 1999)
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. n° A 03/1 du 13 août 2003.
  189. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° A 21/1 du 21 octobre 2021
    Abattement pour réductions de loyer accordées
    La présente circulaire remplace la circulaire L.I.R. A 21/1 du 7 avril 2021.

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2. Circulaires Eval. relatives à la loi concernant l'évaluation des biens et valeurs

  1. Circulaire Eval. n° 22 du 5 avril 1977
    Evaluation des actions et parts sociales non cotées en Bourse (Introduction de la méthode dite "Stuttgarter Verfahren")
  2. Circulaire Eval. n° 39 du 23 août 1993
    Déduction des dettes qui sont en relation économique avec une participation qui bénéficie du privilège des sociétés mères et filiales (§ 62 BewG)
  3. Circulaire Eval. n° 46 du 21 janvier 2000
    Actions cotées en bourse de sociétés anonymes résidentes pleinement imposables, situation au 1er janvier 2000
  4. Circulaire Eval. n° 47 du 17 janvier 2001
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  5. Circulaire Eval. n° 48 du 18 janvier 2001
    Actions cotées en bourse de sociétés anonymes résidentes pleinement imposables, situation au 1er janvier 2001
  6. Circulaire Eval. n° 49 du 28 février 2002
    Fixation générale des fortunes et des droits d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  7. Circulaire Eval. n° 51 du 10 octobre 2002
    Modifications apportées par la loi du 21 décembre 2001 modifiant certaines dispositions en matière d'impôts directs et complétant le code des assurances sociales, ainsi que par la loi du 21 décembre 2001 portant réforme de certaines dispositions en matière des impôts directs et indirects
  8. Circulaire Eval. n° 52 du 2 février 2005
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  9. Circulaire Eval. n° 53 du 13 janvier 2006
    Fixation des fortunes d'exploitation suite à l’abolition de l’impôt sur la fortune dans le chef des personnes physiques
  10. Circulaire Eval. n° 54 du 10 janvier 2008
    Fixation générale des fortunes et des droits d'exploitation et assiette de l'impôt sur la fortune
  11. Circulaire Eval. n° 55 du 12 janvier 2010
    Finance islamique
  12. Circulaire Eval. n° 56 du 20 décembre 2010
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  13. Circulaire Eval. n° 57 du du 6 mars 2012
    Refonte de la directive modifiée du Conseil des CEE du 23 juillet 1990 concernant le régime fiscal commun applicable aux sociétés mères et filiales d’États membres différents (90/435/CEE)
  14. Circulaire Eval. n° 58 du 18 décembre 2013
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  15. La circulaire L.G. – A n° 60 / L.I.R. n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49 du 6 juillet 2018 remplace la circulaire L.G.-A n° 60 du 21 juin 2016, remplaçant la circulaire Eval n° 59 du 24 novembre 2015 
    Bilan en monnaie étrangère
  16. Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 147/2, 166/2 et Eval. n° 63 du 1er décembre 2020
    Non-application de la directive 2011/96/UE du Conseil du 30 novembre 2011 concernant le régime fiscal commun applicable aux sociétés mères et filiales d’États membres différents aux sociétés établies à Gibraltar
  17. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 621 du 11 janvier 2021
    Accords amiables entre les autorités compétentes du Luxembourg et de la France concernant les travailleurs transfrontaliers dans le contexte de la lutte contre la propagation du COVID-19
  18. Circulaire Eval. n° 64 du 21 décembre 2020
    Fixation générale de la valeur unitaire des droits d'exploitation
  19. Circulaire Eval. n° 65 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions

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3. Circulaires I. Fort. en matière d'impôt sur la fortune

  1. Circulaire I. Fort. n° 40 du 17 janvier 2001
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  2. Circulaire I. Fort. n° 41 du 28 février 2002
    Fixation générale des fortunes et des droits d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  3. Circulaire I. Fort. N° 42 du 10 octobre 2002
    Modifications apportées par la loi du 21 décembre 2001 modifiant certaines dispositions en matière d'impôts directs et complétant le code des assurances sociales, ainsi que par la loi du 21 décembre 2001 portant réforme de certaines dispositions en matière des impôts directs et indirects
  4. Circulaire I. Fort. n° 43 du 2 février 2005
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette générale de l'impôt sur la fortune
  5. Circulaire I. Fort. n° 44 du 13 janvier 2006
    Abolition de l’impôt sur la fortune dans le chef des personnes physiques
  6. Circulaire I. Fort. n° 45 du 10 janvier 2008
    Fixation générale des fortunes et des droits d'exploitation et assiette de l'impôt sur la fortune
  7. Circulaire I. Fort. n° 46 du 20 décembre 2010
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette de l'impôt sur la fortune
  8. Circulaire I. Fort. n° 47 du 20 mai 2014
    Réduction de l'impôt sur la fortune - § 8a VStG. La présente circulaire remplace la circulaire I. Fort. n° 47 du 28 mars 2014.
  9. Circulaire I. Fort. n° 47bis du 19 novembre 2015
    Réduction de l’impôt sur la fortune – § 8a VStG. La présente circulaire, qui s’applique aux assiettes de l’impôt sur la fortune établies à la date-clé du 1.1.2015 et aux dates-clés suivantes, remplace la circulaire I.Fort n° 47bis du 18 novembre 2015.
  10. Circulaire I.Fort n° 47ter du 16 juin 2016
    Réduction de l’impôt sur la fortune – § 8a VStG
  11. Circulaire I. Fort. n° 47quater du 17 mai 2018
    Réduction de l’impôt sur la fortune – § 8a VStG. La présente circulaire s’applique aux assiettes de l’impôt sur la fortune établies à la date clé du 1er janvier 2017 et aux dates clés suivantes.
  12. Circulaire I. Fort. n° 48 du 18 décembre 2013
    Fixation générale des fortunes d'exploitation et assiette de l'impôt sur la fortune
  13. La circulaire L.G. – A n° 60 / L.I.R. n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49 du 6 juillet 2018 remplace la circulaire L.G.-A n° 60 du 21 juin 2016, remplaçant la circulaire I. Fort n° 49 du 24 novembre 2015 
    Bilan en monnaie étrangère
  14. Circulaire I. Fort 50 / Eval. 60 du 25 novembre 2015
    Fixation de la valeur unitaire de la fortune d’exploitation et établissement de l’impôt sur la fortune sur une base annuelle
  15. Circulaire I.Fort. n° 51 du 25 juillet 2016
    Modifications des dispositions régissant la fixation de l’impôt sur la fortune applicables avec effet à partir du 1er janvier 2016. La présente circulaire, qui s’applique aux assiettes de l’impôt sur la fortune établies à la date clé du 1.1.2016 et aux dates clés suivantes, remplace la circulaire I.Fort. n° 51 du 2 juin 2016.
  16. Circulaire I.Fort. n° 53 du 4 juillet 2018
    Taux de l’impôt sur la fortune et impôt sur la fortune minimum - § 8 VStG
    La présente circulaire, qui s’applique aux assiettes de l’impôt sur la fortune établies à la date clé du 1/1/2017 et aux dates clés suivantes, remplace le chapitre 3 de la circulaire I.Fort. n° 51 du 25 juillet 2016.
  17. Circulaire I.Fort. n° 54 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions

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4. Circulaires I.C.C. en matière d'impôt commercial

  1. Circulaire I.C.C. n° 31 du 10 août 2021
    1) Paragraphe 9bis GewStG : le report de pertes en avant en matière d’impôt commercial
    2) Paragraphe 11, alinéa 2 GewStG : la déduction de certaines cotisations sociales en matière d’impôt commercial
  2. Circulaire I.C.C. n° 36 du 19 mai 2000
    1) Ventilation de la base d'assiette globale
    2) Attribution de l'impôt commercial aux communes
  3. Circulaire I.C.C. n° 37 du 12 septembre 2003
    Modifications apportées par la loi du 21 décembre 2001 portant réforme de certaines dispositions en matière des impôts directs et indirects (Mém. A 2001, p. 3312)
  4. Circulaire I.C.C. n° 38 du 12 janvier 2010
    Finance islamique
  5. Circulaire I.C.C. n° 42 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  6. Circulaire I.C.C. n° 43 du 12 juillet 2022
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  7. La circulaire L.G. – A n° 60 / L.I.R. n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49 du 6 juillet 2018 remplace la circulaire L.G.-A n° 60 du 21 juin 2016, remplaçant la circulaire I.C.C. n° 39 du 24 novembre 2015 
    Bilan en monnaie étrangère

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5. Circulaires L.G.-A relatives à la loi générale des impôts - Assiette générale des impôts

  1. Circulaire L.G. n° 18 du 20 septembre 2016
    Attestations de non-obligation dans le cadre de l’article 141 de la loi modifiée du 10 août 1915 concernant les sociétés commerciales (L.S.C.)
  2. Circulaire L.G. n° 19 du 22 février 2019
    Critères contenus au § 16, alinéa 5 StAnpG permettant de déterminer si un contribuable résident dispose d’un établissement stable dans un Etat avec lequel le Luxembourg a conclu une convention pour l’élimination de la double imposition en matière fiscale et justificatif
  3. Circulaire L.G. n° 20 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  4. Circulaire L.G. n° 21 du 22 juin 2023
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  5. Circulaire L.G. - A n° 37/L.I.R. n° 47/I. Fort n° 24/I.C.C. n° 18 du 4 janvier 1974
    Traitement fiscal des contrats de "leasing"
  6. Circulaire L.G. - A n° 40/L.I.R. n° 62/I. Fort n° 26/I.C.C. n° 23 du 24 avril 1976
    Traitement fiscal des contrats de "leasing"
  7. Circulaire L.G. - A n° 40bis/ L.I.R. n° 62bis/I. Fort n° 26bis/I.C.C. n° 23bis du 25 août 1995
    Traitement fiscal des contrats de "leasing" (actualisation)
  8. Circulaire L.G. - A n° 50 du 17 juillet 1992
    Application du § 150 AO en cas d'imposition collective de conjoints séparés ou divorcés au moment de la naissance du droit au remboursement
  9. Circulaire L.G. - A n° 50/1 du 10 janvier 2012
    Application du § 150 AO en cas de décès d'un des conjoints/partenaires imposable collectivement avec le conjoint/partenaire survivant
  10. Circulaire L.G. - A n° 54 du 26 novembre 2009
    Précisions relatives au mandat
  11. Circulaire L.G. - A n° 55 du 12 janvier 2010
    Finance islamique
  12. Circulaire L.G. - A n° 57 du 24 mars 2011
    Imposition par voie d'assiette
  13. Circulaire L.G. – A n° 60 / L.I.R. n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49 du 6 juillet 2018
    Bilan en monnaie étrangère
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G.-A n° 60 du 21 juin 2016, remplaçant les circulaires L.G. - A n° 60 du 24 novembre 2015 et L.G.-A n° 60 / L.I.R. n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval n° 59 / I. Fort n° 49 du 16 juin 2014.
  14. Circulaire L.G. - A n° 60bis/1 du 22 mars 2016
    Taux de change de référence de l’euro pour 2015 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  15. Circulaire L.G. - A n° 60bis/2 du 20 janvier 2017
    Taux de change de référence de l’euro pour 2016 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  16. Circulaire L.G. - A n° 60bis/3 du 24 janvier 2018
    Taux de change de référence de l’euro pour 2017 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  17. Circulaire L.G. - A n° 60bis/4 du 11 janvier 2019
    Taux de change de référence de l’euro pour 2018 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  18. Circulaire L.G. - A n° 60bis/5 du 23 janvier 2020
  19. Taux de change de référence de l’euro pour 2019 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  20. Circulaire L.G. - A n° 60bis/6 du 19 janvier 2021
    Taux de change de référence de l’euro pour 2020 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  21. Circulaire L.G. - A n° 60bis/7 du 7 janvier 2022
    Taux de change de référence de l’euro pour 2021 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  22. Circulaire L.G. - A n° 60bis/8 du 16 janvier 2023
    Taux de change de référence de l’euro pour 2022 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
  23. Circulaire L.G. n° 61 du 8 décembre 2017
    Certificats de résidence à émettre au profit des organismes de placement collectif
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G. - A. n° 61 du 12 février 2015.
  24. Circulaire L.G.-A n° 62 du 26 septembre 2016
    Société par actions simplifiée et société à responsabilité limitée simplifiée
  25. Circulaire L.G. - A n° 63 du 15 septembre 2017
    Obligations comptables en matière fiscale
  26. Circulaire L.G. - A n° 64 du 7 mai 2018
    Mesures défensives en relation avec la liste de l'Union européenne des pays et territoires non coopératifs à des fins fiscales.
    La présente circulaire a été remplacée par la circulaire L.I.R. n° 168/2 du 31 mai 2022
  27. Circulaire L.G.-A n° 66 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  28. Circulaire L.G. - A n° 67 du 28 juillet 2021
    Traitement uniforme des paragraphes 166 (3), 396 (1) et 402 (1) et application des paragraphes 396 (5) et 396 (6) de la Loi générale des impôts (ci-après « AO »)
  29. Circulaire L.G. - A n° 68 du 12 juillet 2022
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions

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6. Circulaires L.G. - P relatives à la loi générale des impôts - Garanties du Trésor et poursuites

 

7. Circulaires L.G.-Conv. D.I. relatives aux conventions contre les doubles impositions

  1. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 45 du 14 janvier 1993
    Protocole du 16 octobre 1990 à la Convention entre le Grand-Duché de Luxembourg et le Royaume des Pays-Bas tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir l'évasion fiscale en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune signée à La Haye le 8 mai 1968
  2. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 47 du 14 janvier 1993
    Convention entre le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg et le Gouvernement de la République Fédérative Tchèque et Slovaque tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir la fraude fiscale en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune signée à Luxembourg le 18 mars 1991
  3. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 49 du 26 novembre 1998
    Convention entre le Luxembourg et la Norvège tendant à éviter les doubles impositions du 6 mai 1983: Méthodes en vue d'éliminer la double imposition appliquée par la Norvège
  4. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 51 du 26 mars 2012
    Convention germano-luxembourgeoise contre les doubles impositions du 23 août 1958 concernant l'imposition des chauffeurs, des conducteurs de locomotive ainsi que du personnel accompagnant qui sont des résidents de l’Allemagne et employés par une entreprise de transports établie au Luxembourg
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 51 du 18 avril 2005 qui a remplacé la circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 51 du 27 mars 2000.
  5. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 52 du 21 juillet 2015
    Application de la Convention hispano-luxembourgeoise du 3 juin 1986 contre les doubles impositions et du Protocole du 10 novembre 2009 y relatif aux organismes de placement collectif. La présente circulaire remplace avec effet immédiat la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 52 du 10 mai 2000.
  6. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 53 du 19 novembre 2008
    Déduction des intérêts débiteurs en relation avec l'acquisition ou la construction d'une habitation située à l'étranger et occupée par un contribuable non résident
    La présente circulaire remplace les circulaires Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 53 du 27 septembre 2002 et L.G.- Conv. D.I. n° 53a du 24 novembre 2004 à partir de l’année d’imposition 2008.
  7. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 54 du 6 janvier 2005
    Convention franco-luxembourgeoise contre les doubles impositions du 1er avril 1958 - Abolition de l'avoir fiscal
  8. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 55 du 17 janvier 2005
    Modifications apportées à la Convention fiscale belgo-luxembourgeoise du 17 septembre 1970 suite à l’avenant à cette dernière signé le 11 décembre 2002, dont les dispositions sont applicables à compter du 1er janvier 2005
  9. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 56 du 26 mars 2012
    Convention germano-luxembourgeoise contre les doubles impositions du 23 août 1958 concernant l'imposition du salaire des frontaliers (Grenzpendler)
  10. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 57 du 26 mars 2012
    Convention germano-luxembourgeoise contre les doubles impositions du 23 août 1958 concernant l'imposition des indemnités payées suite à un licenciement et/ou un plan social ainsi que des indemnités de chômage
  11. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 58 du 9 février 2015
    Précisions à propos de l’expression «Investmentvermögen» reprise au Protocole relatif à la Convention contre les doubles impositions du 23 avril 2012 conclue entre le Grand-Duché de Luxembourg et la République fédérale d’Allemagne
  12. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 59 du 31 mars 2015
    Application de l'article 15 de la Convention belgo-luxembourgeoise contre les doubles impositions du 17 septembre 1970
  13. Circulaire du directeur des contributions L.G. - Conv. D.I. n° 60 du 11 mars 2021
    Modalités de mise en oeuvre de la procédure amiable prévue par les conventions fiscales bilatérales conclues par le Luxembourg
    La présente circulaire remplace avec effet immédiat la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 60 du 28 août 2017.
  14. Circulaire L.G. - Conv. D.I.  n° 61 du 21 octobre 2020
    Convention entre le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg et le Gouvernement de la République française en vue d’éviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion et la fraude fiscales en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune du 20 mars 2018 concernant les modalités d’application du point 3 du protocole relatif à la Convention
  15. Circulaire L.G. - Conv. D.I.  n° 62 du 16 décembre 2021
    Accords amiables entre les autorités compétentes du Luxembourg et de la France concernant les travailleurs transfrontaliers dans le contexte de la lutte contre la propagation du COVID-19.
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 62 du 24 septembre 2021 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I.  n° 62 du 17 juin 2021 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 62 du 15 mars 2021 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 62 du 11 janvier 2021 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I.  n° 62 du 21 octobre 2020.
  16. Circulaire du directeur des contributions L.G. - Conv. D.I. n° 63 du 14 décembre 2021
    Accords amiables entre les autorités compétentes du Luxembourg et de la Belgique concernant les travailleurs transfrontaliers dans le contexte de la lutte contre la propagation du COVID-19
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 63 du 23 septembre 2021 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 63 du 15 juin 2021 qui a remplacée la circulaire L.G. - Conv. D.I.  n° 63 du 18 mars 2021 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 63 du 9 décembre 2020 qui a remplacé la circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 63 du 21 octobre.
  17. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 64 du 23 mars 2022
    Accord amiable entre les autorités compétentes du Luxembourg et de l’Allemagne concernant le traitement fiscal des travailleurs transfrontaliers (Grenzpendler) ainsi que des personnes occupées dans la fonction publique (Beschäftigte im öffentlichen Dienst) travaillant à domicile dans le contexte de la lutte contre la propagation du COVID-19.
    La présente circulaire remplace la circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 64 du 21 octobre 2020.
  18. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 65 du 9 novembre 2020
    Accord amiable entre les autorités compétentes du Luxembourg et de la République tchèque concernant les modifications apportées à la Convention fiscale conclue entre le Luxembourg et la République tchèque par la Convention multilatérale signée le 7 juin 2017
  19. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 66 du 17 novembre 2020
    Accord amiable entre les autorités compétentes du Luxembourg et de la Confédération suisse concernant les modifications apportées à la Convention fiscale conclue entre le Luxembourg et la Confédération suisse par la Convention multilatérale signée le 7 juin 2017
  20. Circulaire L.G.-Conv.D.I. n° 67 du 9 février 2021
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  21. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 69 du 18 novembre 2021
    Imposition du personnel des ambassades accréditées au Luxembourg
  22. Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 70 du 12 juillet 2022
    Abrogation de certaines circulaires du directeur des contributions
  23. Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 1011 du 16 mai 2001
    Convention américano - luxembourgeoise contre les doubles impositions

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8. Circulaire Relibi en matière d'impôt libératoire retenu à la source sur certains intérêts produits par l’épargne mobilière

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9. Circulaires RIUE en matière d'impôt retenu sur les revenus de l'épargne sous forme de paiement d'intérêts (directive «épargne»)

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10. Circulaire PRE_IMM relative au prélèvement immobilier

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11. Circulaire CADEP relative à la contribution assurance dépendance sur les revenus du patrimoine et sur certaines pensions

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12. Circulaires, annexes et schéma ECHA relatifs à la procédure de l'échange de renseignements

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13. Circulaire Cocrise relative à la contribution de crise

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14. Circulaires IEBT relatives à l'impôt d’équilibrage budgétaire temporaire

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15. Autres

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16. Notes administratives

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