Afrique du Sud - South Africa
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 23/11/1998 | Mémorial A n° 87 de 2000, page 2045 | à partir du 01/01/2001 |
| Avenant paraphé le 20/11/2014 | L'Avenant doit encore être signé et publié au Mémorial. |
Suite aux publications de l'Avenant et de l'entrée en vigueur au Mémorial A, l'Avenant prendra effet. |
Albanie - Albania
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 14/01/2009 | La Convention doit encore être publiée au Mémorial. |
Suite aux publications de la Convention et de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
| Avenant en négociation | ||
Allemagne - Germany - Deutschland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Neues Abkommen DE unterzeichnet am 23/04/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1719 | à partir du 01/01/2014 |
| Verständigungsvereinbarung betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns von Grenzpendlern - Imposition du salaire des frontaliers | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 56 du 26 mars 2012 | à partir du 27/05/2011 |
| Verständigungsvereinbarung betreffend die Besteuerung von Abfindungszahlungen, Abfindungen und Entschädigungen sowie Arbeitslosengeld - Imposition des indemnités payées suite à un licenciement et/ou un plan social ainsi que des indemnités de chômage | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 57 du 26 mars 2012 | à partir du 08/09/2011 |
| Verständigungsvereinbarung betreffend die Besteuerung der Löhne von Berufskraftfahrern, Lokomotivführern und Begleitpersonal - Imposition des chauffeurs, des conducteurs de locomotive ainsi que du personnel accompagnant | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 51 du 26 mars 2012 | à partir du 08/09/2011 |
| Bedeutung «Investmentvermögen» - Précisions à propos de l’expression «Investmentvermögen» | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 58 du 9 février 2015 | à partir du 01/01/2014 |
| Artikel 14 (1), 17 (2) und 18 (1) - Verständigungsvereinbarung zum Abkommen vom 23. April 2012 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Großherzogtum Luxemburg zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns von im Home Office tätigen Grenzpendlern und im öffentlichen Dienst Beschäftigten | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n°64 |
L’accord amiable s’applique à partir du 11 mars 2020 jusqu’au 30 juin 2022. |
| Absprache zwischen den zuständigen Behörden Deutschlands und Luxemburgs zur Verständigungsvereinbarung vom 7. Oktober 2020 („Verständigungsvereinbarung") zwischen den zuständigen Behörden Deutschlands und Luxemburgs nach Artikel 24 Absatz 3 des Abkommens vom 23. April 2012 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Großherzogtum Luxemburg zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen („Abkommen"). | ||
| Précisions concernant certains cas relevant de l’article 18 la Convention entre le Grand-Duché de Luxembourg et la République fédérale d’Allemagne tendant à éviter les doubles impositions et à prévenir la fraude fiscale en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune, et le Protocole y relatif, faits à Berlin, le 23 avril 2012 qui règlemente de manière générale l’imposition des rémunérations de fonctions publiques. Les dispositions de l’article visent les salaires, traitements et autres rémunérations similaires payés par un Etat contractant ou l'une de ses subdivisions politiques ou collectivités locales ou personnes morales de droit public. Il est admis que le contribuable en question n’est pas devenu un résident de l’Allemagne à seule fin de rendre les services. |
||
Allemagne applicable jusqu'au 31/12/2013
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Abkommen DE unterzeichnet am 23/08/1958 | Mémorial A n° 43 de 1959, page 1075 | 01/01/1957 au 31/12/2013 |
| Artikel 4, 13, 14, 19, 20 und 25 - Protokoll unterzeichnet am 15/06/1973 | Mémorial A n° 42 de 1978, page 992 | 01/01/1971 au 31/12/2013 |
| Artikel 23 Informationsaustausch - Protokoll unterzeichnet am 11/12/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 927 | 01/01/2010 au 31/12/2013 |
| Verständigungsvereinbarung betreffend die steuerliche Behandlung des Arbeitslohns von Grenzpendlern - Imposition du salaire des frontaliers | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 56 du 26 mars 2012 | à partir du 27/05/2011 |
| Verständigungsvereinbarung betreffend die Besteuerung von Abfindungszahlungen, Abfindungen und Entschädigungen sowie Arbeitslosengeld - Imposition des indemnités payées suite à un licenciement et/ou un plan social ainsi que des indemnités de chômage | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 57 du 26 mars 2012 | à partir du 08/09/2011 |
| Verständigungsvereinbarung betreffend die Besteuerung der Löhne von Berufskraftfahrern, Lokomotivführern und Begleitpersonal - Imposition des chauffeurs, des conducteurs de locomotive ainsi que du personnel accompagnant | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 51 du 26 mars 2012 | à partir du 08/09/2011 |
Andorre - Andorra
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 02/06/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5039 | à partir du 01/01/2017 |
Arabie Saoudite - Saudi Arabia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 14/08/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 07/05/2013 - Convention EN signed 07/05/2013 | Mémorial A n° 126 de 2014, page 1816 | à partir du 01/01/2015 |
Argentine - Argentina
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 24/06/2004 | Mémorial A n° 105 de 2005, page 1847 | La Convention signée le 24/06/2004 n'a jamais été applicable. Elle sera remplacée très probablement par la Convention signée du 13/04/2019. |
| Convention signée le 13/04/2019 | Mémorial A n° 871 de 2019, page 1 | Suite à la publication de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
Arménie - Armenia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 23/06/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 844 | à partir du 01/01/2011 |
Autriche - Austria - Österreich
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Generierter Text DE |
16/10/2020 | Siehe die haftungsausschließende Erklärung im generierten Text, Seite 3 |
| Abkommen DE unterzeichnet am 18/10/1962 | Mémorial A n° 46 de 1963, page 734 | à partir du 01/01/1961 |
| Artikel 19 - Erratum DE unterzeichnet am 01/10/1963 | Mémorial A n° 59 de 1963, page 962 | à partir du 01/01/1961 |
| Artikel 10 und 19 - Protokoll unterzeichnet am 21/05/1992 | Mémorial A n° 52 de 1993, page 1033 | à partir du 01/01/1995 |
| Artikel 24 Informationsaustausch - Protokoll unterzeichnet am 07/07/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 906 | à partir du 01/01/2011 |
| Artikel 24 Informationsaustausch - Schriftwechsel vom 18/06/2015 - Veröffentlichung DE koordinierten Text | Mémorial A n° 270 de 2016, page 4947-4968 | à partir du 01/01/2011 |
Azerbaïdjan - Azerbaijan
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 16/06/2006 | Mémorial A n° 138 de 2009, page 1928 | à partir du 01/01/2010 |
Bahreïn - Bahrain
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 06/05/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 834 | à partir du 01/01/2011 |
Barbade - Barbados
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN | 05/05/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 01/12/2009 | Mémorial A n° 146 de 2011, page 2044 | à partir du 01/01/2012 |
Belgique - Belgium
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse FR | 10/11/2020 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 17/09/1970 | Mémorial A n° 64 de 1971, page 1763 | à partir du 01/01/1973 |
| Articles 2, 15, 16, 17, 18, 24, 25 et 27 - Avenant signé le 11/12/2002 | Mémorial A n° 195 de 2003, page 4070 | à partir du 01/01/2005 |
| Articles 15, 18 et 24 - Chauffeurs professionnels, Régimes complémentaires de pension, Frontaliers luxembourgeois travaillant en Belgique et Agriculteurs luxembourgeois possédant des terres en Belgique | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 55 du 17 janvier 2005 | à partir du 01/01/2005 |
| Article 26 Échange de renseignements - Avenant signé le 16/07/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 913 | à partir du 01/01/2014 |
| Article 15 - Accord amiable conclu sur la base de l'article 25, § 3 signé le 16/03/2015 | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 59 du 31 mars 2015 | à partir du 01/01/2015 |
| Paragraphe 8 du Protocole relatif à la Convention - Avenant signé le le 5 décembre 2017 | Mémorial A n°495 de 2019, page 7 | à partir du 01/01/2015 |
| Article 15 § 1- Accords amiables Covid-19 du 19/05/2020, du 19/06/2020, du 24/08/2020, du 07/12/2020, du 12/03/2021, du 11/06/2021, du 23/09/2021 et du 09/12/2021 |
Circulaire L.G. - Conv. D.I. n°63 du 14 décembre 2021 | à partir du 11/03/2020 au 31/03/2022 (avec tacite reconduction jusqu'au 30/06/2022) |
| Paragraphe 8, 2° du Protocole final relatif à la Convention - Avenant signé le le 31 août 2021 | Mémorial A n° 338 de 2022 | |
| Précisions concernant certains cas relevant de l’application de l’article 19 de la Convention entre le Grand-Duché de Luxembourg et le Royaume de Belgique en vue d’éviter les doubles impositions et de régler certaines autres questions en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune, et le Protocole final y relatif, signés à Luxembourg le 17 septembre 1970, tels que modifiés par les Avenants du 11 décembre 2002, du 16 juillet 2009 et du 5 décembre 2017 qui règlemente de manière générale l’imposition des rémunérations de fonctions publiques. Ne sont pas visées les personnes morales de droit public. | ||
Botswana
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Agreement EN signed 19/09/2018 | Mémorial A n°709 de 2020 |
à partir du 01/01/2022 |
Brésil - Brazil
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 08/11/1978 | Mémorial A n° 15 de 1980, page 212 |
à partir du 01/01/1981 |
Brunei Darussalam
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention FR signée le 14/07/2015 - Agreement EN signed 14/07/2015 | Mémorial A n° 270 de 2016, page 4814 | à partir du 01/01/2018 |
Bulgarie - Bulgaria
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 27/01/1992 | Mémorial A n° 96 de 1992, page 2663 |
à partir du 01/01/1994 |
Canada
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse FR | 14/08/2020 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 10/09/1999 | Mémorial A n° 89 de 2000, page 2078 |
à partir du 01/01/2001 |
| Article 26 Échange de renseignements - Avenant signé le 08/05/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1698 | à partir du 01/01/2014 |
Cap-Vert / Cape Verde / Cabo Verde
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention paraphée le 24/05/2017 |
La Convention doit encore être signée et publiée au Mémorial. | Suite aux publications de la Convention et de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
Chile
| Texte |
|---|
| Convention en négociation |
Chine - China
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 12/03/1994 | Mémorial A n° 45 de 1995, page 1234 |
à partir du 01/01/1996 |
Chypre - Cyprus
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 08/05/2017 - Convention EN signed 08/05/2017 | Mémorial A n° 267 de 2018, page 1 |
à partir du 01/01/2019 |
Corée du Sud - South Korea
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 07/11/1984 | Mémorial A n° 47 de 1986, page 1451 |
à partir du 01/01/1984 |
| Articles 2, 3, 9, 10, 11, 12, 17, 18, 23, 26, 27, 28, 29 et 30 - Protocole et échange de lettres signés le 29/05/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1701 | à partir du 04/09/2013 |
| Synthesised text EN | 09/12/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
Croatie - Croatia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 20/01/2022 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 20/06/2014 - Agreement EN signed 20/06/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5050 | à partir du 01/01/2017 |
Danemark - Denmark
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 17/11/1980 | Mémorial A n° 10 de 1982, page 122 |
à partir du 01/01/1979 |
| Articles 26 Echange de renseignements - Protocole et échange de lettres signés le 04/06/2009 |
Mémorial A n° 51 de 2010, page 899 | à partir du 01/01/2011 |
| Articles 18, - Protocole et échange de lettres signé le 09/07/2013 |
Mémorial A n° 126 de 2014, page 1813 | à partir du 01/01/2015 |
Egypte
| Texte |
|---|
| Convention en négociation |
Emirats Arabes Unis - United Arab Emirates
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 11/05/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 20/11/2005 | Mémorial A n° 136 de 2009, page 1900 | à partir du 01/01/2010 |
| Articles 10, 13, 23, 26 - Protocole signé le 26/10/2014 - Protocol EN signed 26/10/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5081 | à partir du 01/01/2016 |
Espagne - Spain
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 03/06/1986 | Mémorial A n° 18 de 1987, page 245 | à partir du 01/01/1988 |
| Article 18 § 2 - Pensions payées en application de la législation sur la sécurité sociale | Précisions destinées aux résidents de l'Espagne touchant une pension de la sécurité sociale luxembourgeoise | à partir du 01/01/1988 |
| Article 27 Échange de renseignements - Protocole et échange de lettres signés le 10/11/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 924 | à partir du 01/01/2011 |
| Article 27 - Échange de lettres du 15 avril 2015 et du 13 mai 2015 | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 52 du 21 juillet 2015 | à partir du 21/07/2015 |
Estonie - Estonia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| New Convention EN signed 07/07/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5060 | à partir du 01/01/2016 |
Estonie applicable jusqu'au 31/12/2015
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 23/05/2006 | Mémorial A n° 229 de 2006, page 4075 | 01/01/2008 au 31/12/2015 |
Etats-Unis d'Amérique / United States of America
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 03/04/1996 | Mémorial A n° 25 de 1999, page 634 | à partir du 01/01/2001 |
| Précisions articles 1 à 30 | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 1011 du 16 mai 2001 | |
| Interprétation du paragraphe 3 de l'article 30 | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 1011bis du 8 novembre 2001 | |
| Article 28 Echange de Renseignements - Protocole signé le 20/05/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 890 | à partir du 01/01/2009 |
Ethiopie - Ethiopia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention et son Protocole y relatif signés le 29 juin 2021 | Mémorial A n° 311 de 2022 | Suite à la publication de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
Finlande - Finland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse FR |
07/10/2020 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 01/03/1982 | Mémorial A n° 95 de 1982, page 1967 | à partir du 01/01/1980 |
| Article 23 - Avenant signé le 24/01/1990 | Mémorial A n° 16 de 1992, page 734 | à partir du 01/01/1990 |
| Article 26 Echange de Renseignements - Avenant et échange de lettres signés le 01/07/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 901 | à partir du 01/01/2011 |
France
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Nouvelle Convention signée le 20/03/2018 | Mémorial A n° 495 de 2019, page 22 | à partir du 01/01/2020 |
| Article 22 § 1 - Avenant signé le 10/10/2019 | Mémorial A n° 245 de 2020, page 1 | à partir du 01/01/2020 |
| Article 14 § 1 - Accord amiable signé le 16/07/2020 concernant les modalités d’application du point 3 du protocole relatif à la Convention | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 61 du 21 octobre 2020 |
à partir du 01/01/2020 |
| Article 14 § 1 - Accords amiables Covid-19 du 16/07/2020 et du 27/08/2020 | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 62 du 11 janvier 2021 | à partir du 14/03/2020 au 31/03/2021 |
| Accord amiable Covid-19 fait le 08/12/2020 |
Accord amiable du 7 décembre 2020 |
Les dispositions de l'accord amiable du 7 décembre 2020 s’appliquent jusqu’au 31 mars 2021. |
| Accord amiable Covid-19 fait les 9 et 10 mars 2021 | Accord amiable des 9 et 10 mars 2021 |
Les dispositions de l'accord amiable s’appliquent jusqu’au 30 juin 2021. |
| Accord amiable Covid-19 fait le 15 juin 2021 | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 62 du 17 juin 2021 | Les dispositions de l'accord amiable s’appliquent jusqu’au 30 septembre 2021. |
| Accord amiable Covid-19 fait le 23 septembre 2021 | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 62 du 24 septembre 2021 | Les dispositions de l'accord amiable s’appliquent jusqu’au 31 décembre 2021. |
| Accord amiable Covid-19 fait le 6 et 13 décembre 2021 | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n°62 du 16 décembre 2021 | Les dispositions de l'accord amiable s’appliquent jusqu’au 31 mars 2022 (avec tacite reconduction jusqu’au 30 juin 2022). |
| Précisions concernant certains cas relevant de l’application l’article 18 de la Convention entre le Gouvernement du Grand-Duché de Luxembourg et le Gouvernement de la République française en vue d’éviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion et la fraude fiscales en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune, et le Protocole y relatif, faits à Paris, le 20 mars 2018, tels que modifiés par l’Avenant du 10 octobre 2019 qui règlemente de manière générale l’imposition des rémunérations de fonctions publiques. Les dispositions de l’article 18 visent les salaires, traitements et autres rémunérations similaires payés par un Etat contractant ou l'une de ses collectivités locales ou territoriales ou par une de leurs personnes morales de droit public à une personne physique au titre de services rendus à cet Etat, collectivité ou personne morale. |
||
France applicable jusqu'au 31/12/2019
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 01/04/1958 | Mémorial A n° 43 de 1959, page 1064 | 01/01/1957 au 31/12/2019 |
| Articles 1, 7, 8, 9, 10, 10bis, 14, 19 et 22 - Avenant signé le 08/09/1970 | Mémorial A n° 64 de 1971, page 1756 | 01/01/1971 au 31/12/2019 |
| Modification de la législation fiscale française - Abolition de l’avoir fiscal | Circulaire L.G.-Conv. D.I. n° 54 du 6 janvier 2005 | à partir du 01/01/2005 |
| Articles 3, 4 et 15 - Avenant signé le 21/11/2007 | Mémorial A n° 213 de 2007, page 3698 | 01/01/2008 au 31/12/2019 |
| Article 22 Echange de renseignements - Avenant signé le 03/06/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 896 | 01/01/2010 au 31/12/2019 |
| Article 3 - Avenant signé le 05/09/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5095 | 01/01/2017 au 31/12/2019 |
Géorgie - Georgia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 28/01/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 15/10/2007 | Mémorial A n° 228 de 2009, page 3950 | à partir du 01/01/2010 |
Ghana
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 13 décembre 2021 |
Grèce - Greece
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 20/01/2022 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 22/11/1991 | Mémorial A n° 96 de 1992, page 2643 | à partir du 01/01/1996 |
Guernesey - Guernsey
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 19/02/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Agreement signed 10/05/2013 | Mémorial A n° 126 de 2014, page 1827 | à partir du 01/01/2015 |
Hong Kong
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 02/11/2007 | Mémorial A n° 202 de 2008, page 3084 | à partir du 01/01/2008 |
| Articles 5, 24 et 25 - Avenant et échange de lettres signés le 11/11/2010 | Mémorial A n° 146 de 2011, page 2031 | à partir du 01/01/2012 |
Hongrie - Hungary
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 20/01/2022 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Nouvelle Convention FR signée le 10/03/2015 - New Convention EN signed 10/03/2015 | Mémorial A n° 270 de 2016, page 4838 | à partir du 01/01/2018 |
Hongrie jusqu'au 31/12/2017
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 15/01/1990 | Mémorial A n° 45 de 1990, page 648 | 01/01/1990 au 31/12/2017 |
Île de Man - Isle of Man
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 07/01/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Agreement signed 08/04/2013 | Mémorial A n° 126 de 2014, page 1837 | à partir du 01/01/2015 |
Inde - India
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN |
29/09/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 02/06/2008 | Mémorial A n° 137 de 2009, page 1912 | à partir du 01/01/2010 |
Indonésie - Indonesia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN |
05/05/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 14/01/1993 | Mémorial A n° 103 de 1993, page 2166 | à partir du 01/01/1995 |
Irlande - Ireland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN |
13/08/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 14/01/1972 | Mémorial A n° 90 de 1974, page 2079 | à partir du 01/01/1968 |
| Article 27 Échange de renseignements - Protocole FR et échange de lettres signés le 27/05/2014 - Publication d'un texte coordonné - Protocol EN and exchange of letters signed 27/05/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5104-5116 | à partir du 01/01/2016 |
Islande - Iceland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 08/01/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 04/10/1999 | Mémorial A n° 96 de 2001, page 1907 | à partir du 01/01/2002 |
| Article 26 Échange de renseignements - Protocole et échange de lettres signés le 28/08/2009 |
Mémorial A n° 51 de 2010, page 918 | à partir du 01/01/2011 |
Israël - Israel
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 19/02/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 13/12/2004 - Convention EN signed 13/12/2004 | Mémorial A n° 81 de 2006, page 1446 | à partir du 01/01/2004 |
Italie - Italy
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 03/06/1981 | Mémorial A n° 100 de 1982, page 2092 | à partir du 01/01/1978 |
| Article 18 § 2 - Pensions payées en application de la législation sur la sécurité sociale | Précisions destinées aux résidents de l'Italie touchant une pension de la sécurité sociale luxembourgeoise | à partir du 01/01/1978 |
| Articles 2, 3 et 27 - Protocole additionnel et échange de lettres signés le 21/06/2012 |
Mémorial A n° 114 de 2013, page 1705 | à partir du 01/01/2015 |
Japon - Japan
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse | 01/02/2021 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 05/03/1992 | Mémorial A n° 88 de 1992, page 2523 | à partir du 01/01/1993 |
| Articles 11 et 28 - Protocol and exchange of letters signed 25/01/2010 | Mémorial A n° 146 de 2011, page 2025 | à partir du 30/12/2011 |
Jersey
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 18/02/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention EN signed 17/04/2013 | Mémorial A n° 126 de 2014, page 1847 | à partir du 01/01/2015 |
Kazakhstan
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN | 05/05/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 26/06/2008 - Convention EN signed 26/06/2008 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1733 | à partir du 01/01/2014 |
| Articles 5, 11 et 25 - Protocole signé le 03/05/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1745 | à partir du 01/01/2014 |
| Article 10 Protocle signé le 14 octobre 2019 | Mémorial A n°708 de 2020 | à partir du 01/01/2021 |
Kirghizstan - Kirghizistan - Kirghizie - Kyrgyzstan - Kirghizia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention paraphée le 02/12/2008 | La Convention doit encore être signée et publiée au Mémorial. | Suite aux publications de la Convention et de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
Kosovo
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention EN signed 08/12/2017 | Mémorial A n° 495 de 2019, page 9 | à partir du 01/01/2020 |
Koweït - Kuwait
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 11/12/2007 | Mémorial A n° 922 du 22 décembre 2021 | Suite aux publications de la Convention et de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
| Avenant signé le 25/03/2021 | Mémorial A n° 922 du 22 décembre 2021, page 16 |
Laos - Lao
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 04/11/2012 - Agreement EN signed 04/11/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1779 | à partir du 01/01/2015 |
Lettonie - Latvia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 21/01/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 14/06/2004 - Convention EN signed 14/06/2004 | Mémorial A n° 64 de 2006, page 1286 |
à partir du 01/01/2007 |
Liechtenstein
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Generierter Text DE | 26/11/2020 | Siehe die haftungsausschließende Erklärung im generierten Text, Seite 3 |
| Abkommen DE unterzeichnet am 16/08/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 878 | à partir du 01/01/2011 |
Lituanie - Lithuania
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 28/05/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 22/11/2004 | Mémorial A N° 65 de 2006, page 1300 | à partir du 01/01/2007 |
| Article 27 - Echange de renseignements Protocole signé le 20/06/2014 - Exchange of information Protocol signed 20/06/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5116 | à partir du 01/01/2016 |
| Article 12 - Application de la clause de la nation la plus favorisée | Newsletter du 22 novembre 2019 | à partir du 01/01/2019 |
Macédoine du Nord - North Macedonia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 15/05/2012 |
Mémorial A n° 114 de 2013, page 1747 | à partir du 01/01/2014 |
Malaisie - Malaysia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 20/01/2022 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 21/11/2002 |
Mémorial A n° 80 de 2004, page 1148 | à partir du 01/01/2005 |
Mali
| Texte |
|---|
| Convention en négociation |
Malte - Malta
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 29/06/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 29/04/1994 | Mémorial A n° 96 de 1995, page 2231 | à partir du 01/01/1996 |
| Article 26 Échange de renseignements - Protocole signé le 30/11/2011 |
Mémorial A n° 114 de 2013, page 1708 | à partir du 01/01/2014 |
Maroc - Morocco
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 19/12/1980 |
Mémorial A n° 104 de 1983, page 2232 | à partir du 01/01/1984 |
Maurice
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text |
30/11/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 15/02/1995 | Mémorial A n° 24 de 1996, page 895 | à partir du 01/01/1996 |
| Articles 2, 26 et 27 - Protocole FR signé le 28/01/2014 et Memorandum of understanding EN signed 10/02/2014 - Texte coordonné | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5129-5140 | à partir du 01/01/2016 |
Mexique - Etats-Unis Mexicains - Mexico - United Mexican States
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 07/02/2001 | Mémorial A n° 160 de 2001, page 3360 | à partir du 01/01/2002 |
| Article 26 Échange de Renseignements - Protocole signé le 07/10/2009 |
Mémorial A n° 51 de 2010, page 923 | à partir du 01/01/2012 |
Moldavie - Moldova
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 11/07/2007 |
Mémorial A n° 229 de 2009, page 3962 | à partir du 01/01/2010 |
Monaco - Principauté de Monaco
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse | 01/02/2021 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 27/07/2009 |
Mémorial A n° 51 de 2010, page 868 | à partir du 01/01/2011 |
Mongolie jusqu'au 31/12/2013
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 05/06/1998 | Mémorial A N° 86 de 2000, page 2028 | 01/01/2004 au 31/12/2013 |
| Dénonciation de l'applicabilité de la Convention suite à des échanges de lettres | ||
Norvège - Norway
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text FR | 05/05/2021 | See disclaimer in the synthesised text FR, page 3 |
| Convention signée le 06/05/1983 | Mémorial A n° 108 de 1984, page 2024 | à partir du 01/01/1986 |
| Article 26 Échange de Renseignements - Protocole et échange de lettres signés le 07/07/2009 |
Mémorial A n° 51 de 2010, page 910 | à partir du 01/01/2011 |
Nouvelle-Zélande / New Zealand
| Texte |
|---|
| Convention en négociation |
Oman
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention paraphée le 08/02/2011 |
La Convention doit encore être signée et publiée au Mémorial. | Suite aux publications de la Convention et de l'entrée en vigueur au Mémorial A, la Convention prendra effet. |
Ouzbékistan - Uzbekistan
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 02/07/1997 | Mémorial A n° 85 de 2000, page 2013 | à partir du 01/01/2001 |
| Articles 25, 26 et 27 - Protocole signé le 18/09/2017 |
Mémorial A n° 495 de 2019, page 3 | à partir du 01/01/2020 |
Pakistan
| Texte |
|---|
| Convention en négociation |
Panama
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN | 13/01/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 07/10/2010 | Mémorial A n° 146 de 2011, page 2056 | à partir du 01/01/2012 |
Pays-Bas / Netherlands
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse |
19/10/2020 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 08/05/1968 | Mémorial A n° 24 de 1969, page 754 | à partir du 1.1.1967 |
| Articles 6 et 11 - Protocole signé le 16/10/1990 | Mémorial A n° 58 de 1992, page 1901 | à partir du 1.1.1993 |
| Article 26 Échange de renseignements - Protocole et échange de lettres signés le 29/05/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 893 | à partir du 1.1.2011 |
Pologne - Poland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse FR | 27/01/2021 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 14/06/1995 | Mémorial A n° 24 de 1996, page 883 | à partir du 1.1.1997 |
| Articles 10, 11, 12, 13, 24, 27 et 28 - Protocole signé le 07/06/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1710 | à partir du 1.1.2014 |
Portugal - République Portugaise
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse FR | 30/06/2022 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 25/05/1999 | Mémorial A n° 88 de 2000, page 2061 | à partir du 1.1.2001 |
| Article 27 Échange de renseignements - Avenant et protocole signés le 07/09/2010 | Mémorial A n° 146 de 2011, page 2029 | à partir du 1.1.2013 |
Qatar
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN |
18/02/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 03/07/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 856 | à partir du 1.1.2011 |
Roumanie - Romania
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 14/12/1993 | Mémorial A n° 68 de 1995, page 1699 | à partir du 1.1.1996 |
| Article 28 Échange de renseignements - Avenant signé le 04/10/2011 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1713 | à partir du 1.1.2014 |
Nouvelle Convention entre le Royaume-Uni de Grande-Bretagne et l'Irlande du Nord / United Kingdom (UK) of Great Britain (GB) and Northern Ireland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Nouvelle Convention signée le 7 juin 2022 Version française Version anglaise |
- | - |
Royaume-Uni de Grande-Bretagne et d'Irlande du Nord / United Kingdom (UK) of Great Britain (GB) and Northern Ireland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 10/11/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 24/05/1967 | Mémorial A n° 8 de 1968, page 108 | à partir du 01/01/1966 |
| Articles II, X et XXV - Avenant signé le 18/07/1978 | Mémorial A n° 22 de 1980, page 382 | à partir du 06/04/1975 |
| Articles III, X, XI, XII, XIII A, XVIII, XXII et XXV - Avenant signé le 28/01/1983 | Mémorial A n° 104 de 1983, page 2226 | à partir du 01/01/1984 |
| Article XXVIII Echange de renseignements - Avenant signé le 02/07/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 903 | à partir du 01/01/2011 |
Russie - Russia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse FR | 21/01/2022 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Avenant signé le 6 novembre 2020 | Mémorial A n° 159 du 26 février 2021 | à partir du 1.1.2022 |
| Convention signée le 28/06/1993 | Mémorial A n° 68 de 1995, page 1689 | à partir du 1.1.1998 |
| Articles 2, 4, 5, 6, 10, 13, 21, 23, 26 et 29 - Avenant et protocole signés le 21/11/2011 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1715 | à partir du 1.1.2014 |
Rwanda
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 29/09/2021 |
Saint-Marin / San Marino
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 11/02/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 27/03/2006 | Mémorial A n° 229 de 2006, page 4086 | à partir du 1.1.2007 |
| Articles 24, 25 et 26 - Protocole et échange de lettres signés le 18/09/2009 | Mémorial A n° 146 de 2011, page 2040 | à partir du 1.1.2012 |
Sénégal - Senegal
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 10/02/2016 | Mémorial A n° 270 de 2016, page 4856 | à partir de 2019 |
Serbie - Serbia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 09/01/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention FR signée le 15/12/2015 - Convention EN signed 15/12/2015 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 4881 | à partir du 1.1.2017 |
Seychelles
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 04/06/2012 - Convention EN signed 04/06/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1757 | à partir du 1.1.2014 |
Singapour - Singapore
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN |
23/12/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| New Agreement EN signed 09/10/2013 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5070 | à partir de 2016 |
Singapour jusqu'au 31/12/2015
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 06/03/1993 |
Mémorial A n° 96 de 1995, page 2246 | 01/01/1996 au 31/12/2015 |
Slovaquie - République slovaque - Slovakia - Slovak Republic
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Texte de synthèse | 15/10/2020 | Voir la clause de responsabilité générale dans le texte de synthèse, page 3 |
| Convention signée le 18/03/1991 | Mémorial A n° 106 de 1992, page 3142 | à partir du 01/01/1993 |
| Nouvelle Convention en négociation |
||
Slovénie - Slovenia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN |
24/07/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 02/04/2001 | Mémorial A n° 141 de 2002, page 3216 | à partir du 01/01/2003 |
| Article 27 Échange de renseignements - Protocole signé le 20/06/2013 | Mémorial A n° 126 de 2014, page 1815 | à partir du 01/01/2015 |
Sri Lanka
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 31/01/2013 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1793 | à partir du 01/01/2015 |
Suède - Sweden
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 14/10/1996 | Mémorial A n° 3 de 1998, page 30 | à partir du 01/01/2010 |
| Article 26 Échange de renseignements - Protocole et échange de lettres signés le 06/09/2010 respectivement 07/09/2010 |
Mémorial A n° 146 de 2011, page 2035 | à partir du 01/01/2010 |
Suisse - Switzerland
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 21/01/1993 | Mémorial A n° 101 de 1993, page 2124 | à partir de 1994 |
| Articles 4, 10, 18, 19, 25 et 26 - Avenant signé le 25/08/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 915 | à partir de 2011 |
| Article 4 - Avenant signé le 11/07/2012 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1718 | à partir de 2011 |
| Accord amiable concernant la modification de la Convention fiscale fondée sur la Convention multilatérale |
Circulaire L.G. - Conv. D.I. n°66 du 17 novembre 2020 | S'agissant des impôts prélevés à la source: à compter du 01/01/2021. S'agissant de tous les autres impôts: impôts perçus au titre de périodes d'imposition commençant après le 26/12/2020. S'agissant du paragraphe 1 de l'article 25 (procédure amiable) sur les requêtes formulées à compter du 26/06/2020
|
Tadjikistan - Tajikistan
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 09/06/2011 - Agreement EN signed 09/06/2011 | Mémorial A n° 114 de 2013, page 1769 | à partir de 2014 |
Taïwan - Taiwan
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Agreement signed 19/12/2011 | Mémorial A n° 123 de 2014, page 1771 | à partir de 2015 |
Tchéquie - République tchèque - Czechia - Czech Republic
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 23/10/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| New Convention signed 05/03/2013 | Mémorial A n° 126 de 2014, page 1859 | à partir du 01/01/2015 |
| Accord amiable concernant les modifications apportées à la Convention fiscale par la Convention multilatérale | Circulaire L.G. - Conv. D.I. n°65 du 9 novembre 2020 | S'agissant des impôts prélevés à la source: à compter du 01/01/2021 S'agissant de tous les autres impôts: impôts perçus au titre des périodes d'imposition commençant à compter du 01/03/2021 S'agissant du paragraphe 1 de l'article 24 (procédure amiable): pour les requêtes formulées à compter du 01/09/2020 |
Tchéquie - République tchèque jusqu'au 31/12/2014
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 18/03/1991 | Mémorial A n° 106 de 1992, page 3142 | 01/01/1993 au 31/12/2014 |
Thaïlande - Thailand
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 06/05/1996 | Mémorial A n° 37 de 1998, page 527 | à partir de 1999 |
Trinité et Tobago - Trinidad and Tobago
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 07/05/2001 | Mémorial A n° 136 de 2003, page 2836 | à partir de 2004 |
Tunisie - Tunisia
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 27/03/1996 | Mémorial A n° 59 de 1999, page 1376 | à partir de 2000 |
| Article 26 Échange de renseignements - Avenant et échange de lettres signés le 08/07/2014 | Mémorial A n° 232 de 2015, page 5140 | à partir de 2017 |
Turquie - Turkey
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Agreement EN signed 09/06/2003 | Mémorial A n° 84 de 2004, page 1172 | à partir de 2006 |
| Article 26 Exchange of Information - Protocol and exchange of letters signed 30/09/2009 | Mémorial A n° 51 de 2010, page 920 | à partir de 2012 |
Ukraine
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised text EN | 17/07/2020 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention signée le 06/09/1997 | Mémorial A n° 97 de 2001, page 1922 |
à partir de 2018 |
| Articles 5, 10, 11, 12, 24, 26 et 28 - Protocole signé le 30/09/2016 - Protocol EN signed 30/09/2016 - Protocol UA signed 30/09/2016 - Texte Coordonné | Mémorial A n° 270 de 2016, page 4929-4946 | à partir de 2018 |
Uruguay
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Synthesised Text EN |
05/05/2021 | See disclaimer in the synthesised text EN, page 3 |
| Convention FR signée le 10/03/2015 - Convention EN signed 10/03/2015 | Mémorial A N° 270 de 2016, page 4903 | 01/01/2018 |
Viêt Nam - Vietnam
| Texte | Publication | Applicable |
|---|---|---|
| Convention signée le 04/03/1996 | Mémorial A N° 37 de 1998, page 541 | 01/01/1996 |