Législation 2022

Lois votées et projets de lois 2022 ayant une incidence sur la fiscalité directe

Loi du 22 juillet 2022 relative à une subvention de loyer
(Mémorial A n° 396 de 2022)
Loi du 29 juin 2022 portant transposition de certaines mesures prévues par l'« Accord entre le Gouvernement et l'Union des Entreprises luxembourgeoises et les organisations syndicales LCGB et CGFP» du 31 mars 2022 et modifiant:
1° le Code de la sécurité sociale;
2° le titre 1er de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu;
3° la loi modifiée du 12 septembre 2003 relative aux personnes handicapées;
4° la loi modifiée du 24 juillet 2014 concernant l'aide financière de l'Etat pour études supérieures;
5° l'article 3, paragraphe 7, de la loi modifiée du 25 mars 2015 fixant le régime des traitements et les conditions et modalités d'avancement des fonctionnaires de l'Etat;
6° la loi modifiée du 23 juillet 2016 portant modification 1. du Code de la sécurité sociale; 2. de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu, et abrogeant la loi modifiée du 21 décembre 2007 concernant le boni pour enfant;
7° la loi modifiée du 28 juillet 2018 relative au revenu d'inclusion sociale.
(Mémorial A n° 317 de 2022).
Loi du 10 mai 2022 portant modification de :
1° la loi modifiée du 19 décembre 2020 ayant pour objet la mise en place d'une contribution temporaire de l'Etat aux coûts non couverts de certaines entreprises;
2° la loi modifiée du 19 décembre 2020 ayant pour objet la mise en place d'une nouvelle aide de relance.
(Mémorial A n° 227 du 10 mai 2022)
Loi du 30 mars 2022 relative aux comptes inactifs, aux coffres-forts inactifs et aux contrats d’assurance en déshérence et modifiant :
1° la loi modifiée du 23 décembre 1998 portant création d’une commission de surveillance du secteur financier ; et
2° la loi modifiée du 7 décembre 2015 sur le secteur des assurances. (Mémorial A n° 149 de 2022)
Loi du 25 février 2022 portant
1° modification de la loi modifiée du 22 mars 2004 relative à la titrisation et portant modification de
- la loi modifiée du 5 avril 1993 relative au secteur financier
- la loi modifiée du 23 décembre 1998 portant création d'une commission de surveillance du secteur financier
- la loi du 27 juillet 2003 sur le trust et les contrats fiduciaires
- la loi modifiée du 4 décembre 1967 relative à l'impôt sur le revenu
- la loi modifiée du 16 octobre 1934 concernant l'impôt sur la fortune
- la loi modifiée du 12 février 1979 concernant la taxe sur la valeur ajoutée;
2° modification de la loi modifiée du 23 décembre 1998 portant création d'une commission de surveillance du secteur financier;
3° modification de la loi modifiée du 19 décembre 2002 concernant le registre de commerce et des sociétés ainsi que la comptabilité et les comptes annuels des entreprises;
4° modification de la loi du 16 juillet 2019 portant mise en oeuvre des règlements EuVECA, EuSEF, MMF, ELTIF et Titrisation STS;
5° mise en oeuvre du règlement (UE) 2020/1503 du Parlement européen et du Conseil du 7 octobre 2020 relatif aux prestataires européens de services de financement participatif pour les entrepreneurs, et modifiant le règlement (UE) 2017/1129 et la directive (UE) 2019/1937
(Mémorial A n° 84 de 2022)
Loi du 11 février 2022 portant modification de :
1° la loi modifiée du 19 décembre 2020 ayant pour objet la mise en place d'une contribution temporaire de l'État aux coûts non couverts de certaines entreprises;
2° la loi modifiée du 19 décembre 2020 ayant pour objet la mise en place d'une nouvelle aide de relance. (Mémorial A n° 54 de 2022)

Règlements et arrêtés grand-ducaux, du Gouvernement en conseil et ministériels pris en 2022

Règlement grand-ducal du 12 mai 2022 modifiant le règlement grand-ducal modifié du 23 décembre 2016 portant exécution de l'article 104, alinéa 3 de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu. (Mémorial A n° 256 de 2022)

Circulaires et notes administratives émises en 2022

Circulaire L.I.R. n° 128ter/1 du 26 juillet 2022
Déduction pour investissements nouveaux
Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 164ter/1 du 17 juin 2022
Les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées
La présente circulaire remplace la Circulaire L.I.R. n° 164ter/1 du 4 mars 2020.
(voir aussi « Société étrangère contrôlée » sous A à Z)
Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 168/2 du 31 mai 2022
Mesures défensives à l’égard des pays et territoires non coopératifs à des fins fiscales
La présente circulaire remplace la circulaire L.G. - A n° 64 du 7 mai 2018.
Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 32/2 du 30 mai 2022
Amortissement séparé des parties constitutives d’un bâtiment
Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 106/2 du 30 mai 2022
Base et taux d’amortissement des immeubles bâtis ne faisant pas partie d’un actif net investi
Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 129e/1 du 30 mai 2022
Abattement immobilier spécial
Circulaire L.I.R. n° 111bis/1 – 111ter/1 du 27 avril 2022
Le régime de prévoyance-vieillesse (articles 111bis et 111ter L.I.R.)
Circulaire L.I.R. n° 168bis/1 du 25 mars 2022
Limitation de la déductibilité des intérêts.
Circulaire L.G. - Conv. D.I. n° 64 du 23 mars 2022
Accord amiable entre les autorités compétentes du Luxembourg et de l’Allemagne concernant le traitement fiscal des travailleurs transfrontaliers (Grenzpendler) ainsi que des personnes occupées dans la fonction publique (Beschäftigte im öffentlichen Dienst) travaillant à domicile dans le contexte de la lutte contre la propagation du COVID-19.
Circulaire L.I.R. n° 111/3 du 14 février 2022
Dépenses spéciales: cotisations d'épargne-logement – article 111 L.I.R.
Circulaire PRE_IMM n° 1 du 20 janvier 2022
Prélèvement immobilier
Circulaire L.G. - A n° 60bis/7 du 7 janvier 2022
Taux de change de référence de l’euro pour 2021 - Annexe à la circulaire L.G. - A n° 60 / L.I.R. – n° 23/3 / I.C.C. n° 39 / Eval. n° 59 / I.Fort. n° 49
Circulaire L.I.R. n° 23/4 du 5 janvier 2022
Traitement fiscal des démolitions de bâtiments faisant partie de l’actif net investi d’une entreprise commerciale