1. Personnes physiques - Régime d'imposition normal
1.1 Calcul en ligne
1.3 Explications
1. Personnes physiques - Régime d'imposition normal
L'impôt peut être déterminé par :
1.1 le calcul en ligne ou
1.2 la consultation des barèmes de l'impôt sur le revenu applicables aux personnes physiques, publiés au Mémorial.
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- Barèmes d'impôt applicables à partir de l'année d'imposition 2024
- Barèmes de l'impôt (version complète)
- Barème de l’impôt sur le revenu
(Mémorial A n°827 du 22 décembre 2023, page 5) - Barème de l’impôt annuel sur les salaires
(Mémorial A n°827 du 22 décembre 2023, page 23) - Barème de la retenue mensuelle sur les salaires
(Mémorial A n°827 du 22 décembre 2023, page 41) - Barème de la retenue journalière sur les salaires
(Mémorial A n°827 du 22 décembre 2023, page 57) - Taux de la retenue sur les rémunérations non périodiques
(Mémorial A n°827 du 22 décembre 2023, page 73) - Barème de l’impôt annuel sur les pensions
(Mémorial A n° 828 du 22 décembre 2023, page 5) - Barème de la retenue mensuelle sur les pensions
(Mémorial A n° 828 du 22 décembre 2023, page 23)
- Barèmes d'impôt applicables pour les années d'imposition 2017 à 2023
- Barèmes de l'impôt (version complète)
- Barème de l’impôt sur le revenu
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5173) - Barème de l’impôt annuel sur les salaires
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5193) - Barème de la retenue mensuelle sur les salaires
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5211) - Barème de la retenue journalière sur les salaires
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5227) - Taux de la retenue sur les rémunérations non périodiques
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5243) - Barème de l’impôt annuel sur les pensions
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5261) - Barème de la retenue mensuelle sur les pensions
(Mémorial A - N° 275 du 27 décembre 2016, page 5279)
En principe, le tarif de l'impôt sur le revenu applicable aux personnes physiques est le même pour toutes les catégories de revenus quelle qu'en soit la nature et quel qu'en soit le mode de recouvrement. La dernière adaptation tarifaire est celle en vigueur à partir du 1er janvier 2024.
Conformément au régime d'imposition normal (par opposition aux régimes d’imposition forfaitaire), les revenus d'une occupation salariée ou d'une pension sont passibles d'une retenue d'impôt à la source sur base d'une fiche de retenue d'impôt.
La retenue d'impôt à la source est à comparer à un acompte pouvant être trop élevé ou trop bas. Le modèle 163 (décompte annuel) ou le modèle 100 (imposable par voie d'assiette) peuvent servir comme demande en régularisation des retenues opérées de l'année échue. L'impôt retenu à la source sur les salaires et les pensions ainsi que les avances trimestrielles payées sont imputés sur la cote d’impôt dû.
L'impôt sur le revenu des collectivités peut être déterminé par le calcul en ligne.
Le calcul ne tient pas compte des dispositions tarifaires particulières applicables à certaines collectivités.